Занижение суммы договора покупки автомобиля
ДТП
Преимущества уменьшения стоимости автомобиля в договоре
На практике часто можно столкнуться с ситуацией, когда продавец в договоре купли-продажи предлагает занизить цену на автомобиль. Таким образом, продавец пытается уменьшить налог, подлежащий уплате при продаже автомобиля.
Эта схема обычно используется так называемыми перекупщиками, которые зарабатывают на перепродаже автомобилей. Автомобили находились в их собственности менее трех лет, поэтому перекупщики не освобождаются от уплаты налога. Кроме того, автомобиль продается дороже, чем он был куплен. Разница между ценой покупки и ценой продажи является налоговой базой, т.е. с этой суммы должен быть уплачен налог.
Чтобы избежать уплаты налога, продавец предлагает покупателю уменьшить стоимость автомобиля в договоре. В этом случае сумма продажи становится равной сумме предыдущей покупки.
Что касается покупателя, то он может использовать заниженную сумму в контракте в своих интересах. Дело в том, что после заключения договора покупатель имеет право принудительно исполнить его. Поэтому он может дать продавцу именно ту сумму, которая была указана в договоре, и потребовать взамен автомобиль.
В этом случае суд вынесет решение в пользу покупателя, и автомобиль будет продан по цене, указанной в договоре.
Занижение цены
Если вы покупаете или продаете свой автомобиль за меньшую цену, чем реальная цена продажи, вы рискуете получить больший ущерб. Это не выгодно ни покупателю, ни продавцу. И сейчас мы расскажем вам, почему.
Риски для продавца
Подписанный договор завершает сделку, но любая из сторон имеет право оспорить его. Срок исковой давности по гражданским делам составляет 3 года (в некоторых случаях даже больше, если истец докажет, что он не обратился раньше из-за невозможности).
Если покупатель решит не платить сумму, превышающую указанную в POA, нет абсолютно никакого способа ее вернуть. В большинстве случаев продавец, занижая стоимость, полагается на добрую волю покупателя.
Риски для покупателя
После совершения сделки новый владелец должен будет зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Если выяснится, что автомобиль находится в угоне или, например, номерные знаки не соответствуют номерам автомобиля (двигатель был заменен без внесения изменений в документы), вы не сможете зарегистрировать автомобиль.
Покупатель будет иметь право потребовать от продавца аннулировать сделку через суд. Однако если в договоре была указана минимальная сумма, то это единственная сумма, которая может быть взыскана. Любая отмена сделки покупателем в этом случае приводит к убыткам — продавец получит только то, что указано в POA.
Заниженная сумма в договоре купли-продажи также может сыграть злую шутку с теми, кто хочет перепродать автомобиль. Если реальная стоимость автомобиля составляла до 1 000 000 рублей, но продавец убедил покупателя согласиться на «официальные» 500 000 рублей, новый владелец при перепродаже сможет уменьшить налоговую базу только на 500 000 рублей.
Недостатки заниженной суммы договора покупки автомобиля
Как описано выше, продавец несет риск того, что при покупке автомобиля покупатель передаст ему только сумму, указанную в договоре.
Что касается покупателя, то ему тоже приходится идти на определенный риск. Если по какой-то причине он решит вернуть автомобиль продавцу, то получит взамен только сумму, указанную в договоре.
Еще одним недостатком является то, что если покупатель решит продать автомобиль раньше, чем через три года после покупки, ему придется заплатить налог на разницу между ценой продажи и ценой покупки.
Занижение суммы договора продажи автомобиля на практике
На практике чаще всего продавец занижает продажную стоимость автомобиля. Обычно он предлагает покупателю небольшую скидку за это.
Давайте рассмотрим несколько реальных примеров из жизни читателей pddmaster.ru:
Пример 1
Автомобиль был приобретен у перекупщиков по заниженной стоимости. После тщательной проверки документов новый владелец обнаружил, что пробег автомобиля был «смотан». В одном из сервисных документов указано 80 000 км, хотя одометр показывал около 40 000 км.
В данном случае покупатель хотел вернуть автомобиль, но ему помешала неправильная сумма в договоре купли-продажи.
Сумма в договоре в данном примере составляла 140 000 рублей, в то время как фактическая стоимость автомобиля составляла 290 000 рублей.
Второй мыслью покупателя было продать машину новому владельцу. С другой стороны, продажа автомобиля по фактической стоимости привела бы к уплате налога в размере
(290 000 — 250 000) * 0,13 = 5 200 рублей.
Внимание. 250 000 — это сумма налогового вычета, который можно заявить при продаже автомобиля.
В итоге получается, что единственный вариант не потерять деньги — это эксплуатировать рассматриваемый автомобиль в течение 3 лет и только потом продать его. Но покупка все равно не принесла положительного опыта.
Пример 2
Другая интересная ситуация — это ловкое занижение стоимости договора купли-продажи автомобиля. Покупатель автомобиля невнимательно прочитал договор, заключил сделку за 350 000 рублей и получил свой новый автомобиль.
Через несколько дней он решил продать машину своему сыну за те же 350 000 рублей. Договор был составлен правильно, и автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД.
Затем покупатель решил проанализировать первый договор, и оказалось, что он купил автомобиль за 350 рублей (вместо 350 000 рублей). Согласитесь, что это довольно ловкий трюк со значением без нулей.
Таким образом, покупатель был вынужден заплатить налог в размере
(350 000 — 250 000) * 0,13 = 13 000 рублей.
Сумма немаленькая, а ситуация очень неприятная.
Ответ
- Продавать таким образом можно. Однако рекомендуется приложить к договору независимую оценку (желательно близкую к сумме продажи).
- Это не обязательно, но желательно.
- В целом, такая продажа с неравной встречной (покупной) ценой может быть сопряжена с риском признания недействительной либо со стороны
- других членов компании;
- от налоговых органов (с доначислением налога и НДС по рыночной стоимости);
- Или от кредиторов, в случае банкротства ООО.
Я не рекомендую его, так как он сильно недооценен в сегодняшних реалиях.
Как оспорить сумму, указанную в договоре?
Если вам все же не повезло столкнуться с мошенниками, которые продали автомобиль с зарядкой, еще не все потеряно. Есть возможность доказать в суде, что сумма контракта была занижена. Если это произойдет, судья прикажет продавцу выплатить полную стоимость автомобиля.
В качестве доказательств могут быть использованы следующие документы и факты:
- Подтверждение перевода средств. Это должно быть обязательно еще во время сделки, как гарантия того, что продавец не является мошенником. Он сможет указать заниженную сумму из ДКП в налоговой декларации, а если с автомобилем возникнут какие-либо проблемы, покупатель сможет потребовать полной компенсации в суде на основании расписки.
- Видеозапись сделки и передачи денег. Лучше сообщить продавцу, что вы хотите записать сделку, так как незаконно полученные доказательства не будут приняты в суде. Однако вы можете использовать видео с автомобильного видеорегистратора, если сможете доказать, что продавец знал о записи.
Показания свидетелей. Если деньги за автомобиль были переданы вам в присутствии свидетелей, их показания могут стать весомым доказательством в суде.
Передача денег банковским переводом. Если передача денег произошла в безналичной форме, подтверждение банковского перевода может служить косвенным доказательством.
Подтверждение выдачи кредита или снятия наличных. Различные квитанции и ведомости о получении или выдаче денег могут служить дополнительными косвенными и незначительными доказательствами. Другими словами, если покупатель автомобиля взял кредит на сумму, равную фактической стоимости автомобиля, суд может рассматривать это как косвенное доказательство занижения стоимости в свидетельстве о праве собственности. То же самое относится к поступлениям от снятия наличных с карт и банковских счетов или поступлениям от денег, взятых в долг у физических лиц.
Какую сумму указывать в ДКП?
Что выгоднее прописать в договоре? У продавца есть два варианта:
- Определите реальную стоимость автомобиля;
- Или занизить ее для налоговых органов.
Нет смысла писать недосказанность, поэтому давайте разберемся с двумя вышеперечисленными вариантами.
Договор купли-продажи является основным документом сделки, в нем описываются обязательства сторон. Если кто-то окажется недоволен договором купли-продажи, ему также придется обратиться в POA.
Помните, что цена, указанная в договоре, является фактической ценой в случае возникновения споров. Сумма, переданная продавцом покупателю через личный контракт, не будет «существовать» с юридической точки зрения. Поэтому указывать сумму, отличную от фактической, нежелательно.
Заниженная стоимость может позволить сэкономить на налогах, а то и вовсе избежать их. Однако перед принятием решения важно ознакомиться с особенностями российского налогового законодательства. Оказывается, избежать налогов можно и совершенно законным способом. Мы рассмотрим этот вопрос в следующей части нашего материала.
Обоснование
Договор купли-продажи автомобиля может быть признан недействительным по тем же основаниям недействительности сделки, что и любой другой договор. Например, если:
Договор является притворной или мнимой сделкой (статья 170 Гражданского кодекса РФ).
Если договор заключен для вида, без намерения вызвать соответствующие правовые последствия, то это притворная сделка. Если договор является прикрытием для другой сделки, в том числе сделки на иных условиях, то это притворная сделка.
Нередко их совершают ответчики по судебным искам и потенциальные банкроты. Таким образом, они пытаются остановить автомобиль (чтобы он не был повторно конфискован или включен в имущество банкрота). На внешний вид может указывать, например, тот факт, что продавец (или даже первоначальный владелец после цепочки продаж) фактически продолжает пользоваться автомобилем, сохраняет контроль над ним. Иными словами, продажа (включая формальное оформление договора в виде передачи автомобиля по нотариальному акту) произошла только для показухи (с. 86 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25);
Отсутствует согласие органа юридического лица на совершение сделки (статья 173 § 1 Гражданского кодекса). Например, если нарушен порядок совершения крупной сделки (совершенной без согласия) (п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.06.2018 N 27).
Следует понимать, что продажа автомобилей без согласования, но на основании различных договоров, каждый из которых не является крупной сделкой, не может защитить от признания их недействительными. Суд может признать недействительной всю совокупность сделок, если докажет, что они связаны между собой;
договор был подписан органом юридического лица в ущерб его интересам, если будет доказано, что другая сторона договора знала о явном действии в ущерб обществу (пункт 2 статьи 174 Гражданского кодекса Российской Федерации). Например, если полученное по сделке вознаграждение в несколько раз меньше стоимости предоставленного контрагенту обеспечения (п. 93 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).
Следует иметь в виду, что низкая стоимость автомобиля в договоре купли-продажи не всегда свидетельствует о том, что цена явно занижена. Цена автомобиля может быть сформирована с учетом расходов покупателя на восстановление автомобиля до прежнего состояния (например, ремонт или замена двигателя, трансмиссии).
Иск о признании договора недействительным и/или применении последствий недействительности может быть предъявлен сторонами договора, а также любым другим лицом, не являющимся стороной сделки (статья 431 § 1 (2), (3), статья 166 Гражданского кодекса).
Продавец может заявить, что договор является недействительным, например, когда его предыдущий руководитель, действуя недобросовестно, продал автомобиль по заниженной цене, то есть договор был заключен в ущерб его интересам как юридического лица (статья 174 п. 2 Гражданского кодекса РФ).
Покупатель может потребовать признания договора недействительным, если, например, он находился под влиянием продавца (статья 179 Гражданского кодекса РФ).
Третье лицо, не являющееся стороной договора купли-продажи, может подать иск в суд, если договор нарушает его интересы. Это может быть прямо предусмотрено законом. Например, сторона, владеющая одним процентом и более от общего числа голосов, может оспорить соглашение как крупную сделку, совершенную с нарушением процедуры получения согласия (статья 46(4) Закона об ООО, статья 173.1 Гражданского кодекса).
Суд также может удовлетворить иск третьего лица, если законом не предусмотрен иной способ защиты его права, а защита возможна только путем применения последствий недействительности ничтожной сделки (п. 78 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25).
Например, если ваш должник, чтобы избежать ареста автомобиля в рамках исполнительного производства, продает его, вы можете обратиться в суд с заявлением о применении последствий недействительности недействительного договора купли-продажи на основании злоупотребления правом (статьи 10 и 168 Гражданского кодекса). Это единственный способ обеспечить защиту ваших законных интересов.
Примеры из правоприменительных актов
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.11.2011 по делу N А32-21605/2010:
Компания доначислила налог с продажи автомобиля Honda CR-V супруге директора налогоплательщика за 12 000 рублей. Применение Инспекцией минимальной установленной законом цены автомобиля в размере 789 тыс. рублей является существенным.
Согласно другим источникам, изученным Инспекцией, цена автомобиля варьировалась от 900 000 до 1 99 000 000 рублей. Таким образом, компания занизила доход от продажи автомобиля, так как рыночная стоимость автомобиля значительно превышала его продажную цену.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 N 12АП-1923/2019 по делу N А06-5658/2017:
Кроме того, в данном случае автомобиль был продан по заниженной цене.
Так, конкурсный управляющий представил заключение N 2018.12-044 от 13.12.2018, составленное независимым оценщиком ООО «Агентство оценки «Гранд Эстейт», согласно которому стоимость отчуждаемого автомобиля на дату заключения договора составляла 463 000 рублей.
Согласно договору, стоимость автомобиля составляла 55 000 рублей.
Продажа автомобиля по заниженной цене свидетельствует о том, что руководители и учредители продавца и покупателя не руководствовались интересами ООО «Автоспецтехника» и кредиторов и стремились перевести ликвидные активы на родственное юридическое лицо.
Тот факт, что недвижимость была продана за цену, которая была в несколько раз занижена, является явным признаком того, что директор продавца не руководствовался интересами компании, которой он управлял, и стремился вывести ликвидные активы. Это, в свою очередь, не могло не вызвать сомнений в законности отчуждения у любого добросовестного и разумного чиновника. Покупатель должен был проявить обычную осторожность и осмотрительность, чтобы установить обстоятельства, при которых ООО «Автоспецтехника» продавало автомобиль по особо низкой цене. ООО «Базис» не могло не понимать, что сделка с такой ценой нарушает права и законные интересы кредиторов, которые обоснованно рассчитывали на удовлетворение своих требований за счет эквивалентной суммы, вырученной от продажи автомобиля.
Указанная позиция соответствует правовой позиции, изложенной в Определениях Верховного Суда Российской Федерации от 22 декабря 2016 г. N 308-ЭС16-11018, от 09.10.2017 N 308-ЭС15-6280.
Когда продавец освобождается от уплаты налога?
Российское законодательство предусматривает несколько налоговых льгот. В зависимости от ситуации, гражданин России может воспользоваться одним из них.
- Первый и самый простой — посмотреть документы о покупке продаваемого автомобиля и проверить, по какой цене была совершена сделка. Если цена покупки выше цены продажи, то владелец автомобиля фактически не будет иметь дохода — он просто получит обратно деньги, которые когда-то потратил на покупку имущества (и то не все). В сделке не будет прибыли, поэтому продавцу не придется платить налог.Это правило распространяется и на частичное погашение кредита. Предположим, что покупка была выгодной, так что владелец автомобиля даже смог получить прибыль от его продажи пять лет спустя. В этом случае налогооблагаемой суммой будет разница между суммами покупки и продажи, а не вся стоимость проданного автомобиля.Пример: Покупка — 400 000 рублей, продажа — 423 000 рублей, вычитаем первое из второго и получаем 23 000 рублей налоговой базы. Получается, что старый владелец должен будет заплатить 23 000 х 0,13% = 2 990 рублей по этой сделке купли-продажи.
- Второй вариант экономии — продать автомобиль после 3 лет владения, в этом случае обязанность по уплате налога полностью снимается с продавца.Соответственно, при продаже автомобиля через три или пять лет, как в приведенных выше примерах, нет смысла даже смотреть на покупную цену продаваемого автомобиля — ведь он находился в собственности продавца более трех (не календарных, а фактических) лет.
- Наконец, если оба варианта не подходят, гражданин может воспользоваться налоговым вычетом.Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации позволяет любому гражданину получить вычет для уменьшения налоговой базы. Например, при продаже автомобиля на рынке, которым владелец владел менее трех лет, разрешается получить вычет в размере 250 000 рублей.Это именно та сумма, на которую уменьшится налоговая база.
Прежде всего, следует помнить, что налоговый вычет не является автоматическим, гражданин должен сам обратиться в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ по месту жительства. Если в одном календарном году продано несколько автомобилей, сумма вычета будет разделена между ними.
Перед заключением договора о регистрации транспортного средства рекомендуем ознакомиться с отдельными публикациями наших экспертов. От них вы узнаете:
- Обязательно ли заверять договор нотариально?
- Что делать, если при составлении была допущена ошибка, и для чего нужны дополнительные соглашения?
- Как можно подделать документ и какова ответственность за подделку?
- Способы восстановления утраченного соглашения.
- Многочисленные нюансы оформления договора при покупке прицепа, самоходной техники, а также двигателя автомобиля.
Риски для покупателя
Риск попасть в руки мошенников, продающих автомобили, на которые наложен арест или залог, вполне очевиден.
- Продавец выставляет автомобиль на продажу за 1 000 000 пенсов;
- покупатель просит скидку и получает взамен предложение: заплатить 950 000, но указать в договоре, что цена составляет 750 000;
- покупатель передает продавцу полную стоимость автомобиля с учетом скидки — 750 000р;
- После сделки покупатель узнает, что автомобиль заложен банком, который пытается вернуть его за неуплату кредита, взятого прежним владельцем;
- Покупатель подает в суд на продавца и требует расторжения договора, поскольку покупатель не был проинформирован о взимании платы;
- Суд удовлетворяет требование о расторжении договора и присуждает бывшему продавцу возмещение убытков в размере 750 000 пенсов, поскольку именно такая сумма была указана в POA.
Налоговые риски
Но возможность столкнуться с мошенником — не единственный риск, которому подвергается покупатель, соглашаясь на занижение стоимости автомобиля в договоре. Даже если продавец окажется добросовестным человеком, вы можете оказаться в неприятной налоговой ситуации.
Если вы продаете автомобиль раньше, чем через 3 года после покупки, вам также придется просить о занижении стоимости автомобиля, чтобы он стоил меньше, чем было указано в договоре купли-продажи. Здесь также можно привести несколько примеров того, как может сложиться судьба покупателя:
- С момента покупки прошло три года. Это самый простой и наиболее благоприятный случай. Если покупатель владел автомобилем более трех лет, налог с продаж не взимается, даже если автомобиль продается дороже покупной цены.
- Стоимость автомобиля значительно снизилась. Если покупатель владел автомобилем менее 3 лет, но за это время стоимость автомобиля снизилась более чем на разницу между официальной и фактической ценой покупки, налог также платить не придется. Например, человек, купивший автомобиль за 600 000 долларов США и указавший в договоре 500 000 долларов США, после покупки автомобиля попал в небольшую аварию и решил продать поврежденный автомобиль за 400 000 долларов США. В этом случае цена продажи ниже официальной цены покупки, поэтому налог не взимается.
- Стоимость автомобиля практически не изменилась. Человек купил автомобиль за 800 000 рублей, согласившись указать в регистрационном документе на транспортное средство (ДКП) стоимость 500 000 рублей. Однако всего через несколько месяцев ему срочно понадобились деньги, и он решил продать машину. Если он продаст его, например, за 750 000 рублей, то разница между официальной стоимостью покупки и ценой продажи составит 250 000 рублей, с которых он должен будет заплатить 13% подоходного налога — 32 500 рублей. Чем больше занижена официальная цена покупки, тем больше будет сумма будущего налога.
Лайфхак: как сократить налог
Если вы оказались в ситуации, когда вы недооценили стоимость своего автомобиля и теперь хотите продать его за большую сумму, есть небольшой совет, который поможет вам сэкономить на налогах. Это работает только для недорогих автомобилей.
Сумма, с которой взимается налог, может быть установлена двумя способами:
- Как разница между официальными ценами покупки и продажи (этот вариант рассматривается выше);
- Или как разница между продажной ценой автомобиля и 250 000р.
То есть, если автомобиль продается менее чем за 250 000р, можно получить полное освобождение от уплаты налога. Если стоимость автомобиля близка к 250 000рр, то этот вариант также окажется наиболее выгодным. Опять же, пример: представитель общественности приобрел автомобиль за 350 000рр, указав в регистрационном документе только 220 000рр. Теперь он намерен продать автомобиль за 300 000рр, поэтому ему придется заплатить подоходный налог, который можно рассчитать двумя способами:
- (Цена продажи — Цена покупки) * 13% = (300,000 — 220,000) * 13% = 10,400рр.
- (Цена продажи — 250 000) * 13% = (300 000 — 250 000) * 13% = 6 500р.
Как видите, второй метод оказался почти в два раза более благоприятным. И снова: чем больше недосказанность, тем благоприятнее метод.
Есть ли ответственность за занижение суммы сделки?
Очевидно, что закон обязывает граждан включать в гражданско-правовые договоры достоверную информацию о сделках. Однако за занижение стоимости автомобиля в договоре АСР не предусмотрена административная или даже уголовная ответственность.
Теоретически, если это мошенничество будет раскрыто и будет доказано, что стороны недооценили стоимость сделки, продавец может быть привлечен к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Однако доказать это будет сложно, и налоговая инспекция не делает этого самостоятельно. Вероятность каких-либо негативных последствий минимальна.
Никаких юридических последствий для покупателя нет. Однако если ему не удастся доказать суду, что он заплатил за автомобиль больше денег, он будет иметь право защитить свои права покупателя только в пределах суммы, указанной в договоре о праве собственности.
Какую цену указать в договоре при продаже
При оформлении договора купли-продажи у продавца возникает много вопросов, которые касаются цены автомобиля в договоре: какую сумму вписывать, какой налог придется заплатить, какие риски существуют при занижении цены и т.д. В этой статье Automama рассказывает об актуальных правилах налогообложения при продаже, о вариантах указания цен и дает рекомендации, как решить все вопросы быстро и законно.
Почему продавцы занижают цену
В 2016 году Drom.ru провел опрос, согласно которому у 57% респондентов в договоре купли-продажи (ДКП) указана реальная цена нового автомобиля или машины с пробегом. У других 42% респондентов указана цена 10 000 рублей и более, но меньше реальной стоимости. Главная причина, по которой участники сделки указывают заниженную стоимость в договоре купли-продажи, состоит в том, что продавец не хочет платить подоходный налог (НДФЛ).
Налог платить не нужно только в трех случаях:
• если срок владения автомобилем составляет более трех лет;
• если сумма продажи ниже суммы покупки;
• если стоимость автомобиля не превышает 250 тысяч рублей (это сумма стандартного налогового вычета при продаже).
В остальных случаях в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ сумма подоходного налога составляет 13% налоговой базы. Рассчитать налог необходимо самостоятельно, а после подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить (подробная инструкция есть на официальном сайте Федеральной налоговой службы).
Помните, что она должна быть представлена, если проданный автомобиль находился в собственности менее трех лет. Декларация нужна в любом случае, даже если обязанности по уплате налога не возникает.
Рассчитать налог можно двумя способами:
• с использованием цены при покупке авто: (цена продажи — цена покупки) × 13%;
Например, при продаже автомобиля за 500 000 рублей, который был приобретен за 300 000 рублей, налог составит 26 000 рублей (200 тысяч рублей × 13%).
• с использованием налогового вычета: (цена продажи — налоговый вычет 250 000 рублей) × 13%;
Например, при продаже автомобиля за 500 000 рублей, который был приобретен дешевле 250 000 рублей, налог составит 32 500 рублей (250 000 рублей × 13%).
В основном занижением цены в ДКП занимаются перекупщики, так как с большого оборота придется заплатить существенную сумму в бюджет. Но бывает и так, что сам покупатель настаивает на занижении стоимости, чтобы покупка не привлекала внимание налоговых органов: автомобиль дорогой, а официальный доход приобрести подобное ТС не позволяет.
Варианты указания цены
Существует три варианта оформления ДКП с указанием разной цены. Только один является наиболее правильным с точки зрения Налогового кодекса РФ и безопасным, остальные могут создать проблемы и продавцу, и покупателю. Рассмотрим их подробнее, выявим основные риски и расскажем о способах расчета в зависимости от указанной в договоре стоимости.
Вариант 1. ДКП с минимальной ценой
«Серый», но распространенный вариант. Еще несколько лет назад было массово принято в договоре купли-продажи указывать 10 000 рублей. Сегодня эта цифра может достигать 250 000 рублей, так как равняется налоговому вычету. Подобная цепочка может тянуться от продавца к продавцу долгое время. Таким способом в большинстве случаев пользуются физические лица и перекупщики.
1. Продавцу сложно найти покупателя, который согласится подписать договор с минимальной ценой. Во-первых, если покупатель решит продать данный автомобиль менее чем через три года после покупки, то уже сам будет вынужден заплатить повышенный налог в бюджет. Во-вторых, в случае если у машины обнаружатся серьезные проблемы (арест, залог, ограничения на регистрационные действия, значительные повреждения, перебитые номера) и придется обращаться в суд, покупатель не сможет предъявить иск на полную сумму. Обратно он сможет получить только сумму, указанную в ДКП.
2. В некоторых случаях у продавца теоретически могут возникнуть проблемы с налоговой, так как он нарушает закон, согласно статье 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)». Если получится доказать, что продавец занизил цену без умысла, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. И 40% — если есть доказательства об умышленном уклонении от уплаты налогов.
Расчет с продавцом обычно происходит с помощью наличных денежных средств, что крайне небезопасно: вас могут ограбить или расплатиться поддельными купюрами.
Вариант 2. ДКП с неполной ценой и договор на допоборудование
Следующий вариант является более цивилизованным по отношению к покупателю, но все еще не совсем «белым» по отношению к государству. Продавец составляет обычный договор купли-продажи, в котором указывает заниженную стоимость авто, и договор на дополнительное оборудование, в котором указывает оставшуюся сумму. Так как договор на дополнительное оборудование фактически нигде не фигурирует и не предоставляется в налоговую инспекцию, продавец может написать что угодно — от оказания услуг по подбору ТС до установки в автомобиль сигнализации. Таким способом в большинстве случаев пользуются «серые» автосалоны.
1. Если возникла необходимость вернуть автомобиль продавцу, возврат денежных средств по договору на допоборудование маловероятен, так как договор фиктивный, а сам продавец, скорее всего, вовлечен в незаконные схемы по обналичиванию денежных средств.
2. Как и в случае с указанием минимальной цены, теоретически сделку могут признать недействительной. Если налоговая инспекция постарается, то может также подвести сделку под ст. 122 НК РФ.
Совершая такую сделку, продавец в большинстве случаев получает все деньги наличными. Либо может договориться перевести сумму, указанную в ДКП, на расчетный счет, а оставшуюся «серую» часть забрать наличными.
Вариант 3. Договор с полной ценой
Это самый прозрачный вариант, при котором продавец делает все по закону и у него не возникнет дальнейших проблем с налоговой. Покупатель, в свою очередь, может «спать спокойно» и не волноваться о том, какую цену указывать в случае скорой продажи машины.
Основной недостаток в том, что продавцу, который ранее приобрел авто по заниженной цене и владел им менее трех лет, придется подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с налоговой базы.
Что касается передачи денежных средств, то это единственный вариант оформления сделки, при котором продавец может получить всю сумму на расчетный счет или на банковскую карту. Это наиболее безопасная форма сделки. Кроме того, операция по безналичному переводу автоматически фиксируется банком и является дополнительной страховкой при возникновении споров между участниками сделки купли-продажи. Обо всех особенностях безналичных расчетов Automama рассказывала в своем блоге.
Рекомендации Automama
1. При продаже не бойтесь указывать полную стоимость в ДКП, если вы владели автомобилем более трех лет или сами покупали его с указанием полной стоимости.
2. Если вы владели машиной менее трех лет, вовремя подайте декларацию — вне зависимости от того, придется платить налог или нет.
3. Не забывайте про условия, при которых налог платить не нужно.
4. По возможности договоритесь с покупателем о переводе денежных средств за автомобиль безналичным способом.
5. При дальнейшей покупке не соглашайтесь указывать заниженную стоимость в ДКП.
6. Сохраняйте ДКП, чтобы при возникновении споров иметь возможность отстаивать свои интересы в суде, налоговой или ГИБДД.
Automama — розничная сеть автомобилей с пробегом, которая заботится о своих клиентах. Мы помогаем безопасно продавать машины и предоставляем возможность моментально получить деньги на банковскую карту.
Преимущества для клиентов:
• Никакого риска с наличными. Вы получаете денежные средства на свою банковскую карту.
• Деньги за 15 минут. Не нужно ждать перевода на счет. Перевод денег с карты на карту через 15 минут после подписания договора.
• Бесплатно на любую карту. Нет комиссии за перевод денег. Automama берет все расходы на себя.
Юридическая социальная сеть
2.2М
2.2М
Занижение цены в договоре купли-продажи автомобиля: причины, риски, советы
Занижение цены автомобиля – это довольно типичный случай. На практике регулярно встречаются договоры, в которых в качестве цены указано 250 000 рублей или вообще смешные 10 000 рублей.
Для кого это выгодно?
Разумеется, в первую очередь – для продавца. Во-первых, он уменьшает размер налога на доходы физических лиц, который ему нужно будет уплатить. Налог платится с суммы доходов, то есть той цены, по которой продан автомобиль.
Если мы продаем автомобиль за миллион, то нужно будет уплатить 130 000 рублей; если пишем в договоре 10 000, то уплатить нужно будет всего 1300 рублей налога, при условии, что не будет заявлен налоговый вычет.
Во-вторых, если мы продаем автомобиль, и что-то пойдет не так, то нужно будет расторгнуть договор или договор будет признан недействительным. В этом случае обе стороны должны будут вернуть всё полученное по сделке. То есть покупатель возвращает автомобиль, а продавец возвращает полученные деньги. Если по договору он получил всего 10 000 рублей, то и вернуть суд его обяжет именно эти 10 000 рублей, независимо от того, сколько по факту он получил.
Существует несколько вариантов того, как может оформляться занижение цены. Самый простой вариант – когда в договоре просто пишется заниженная сумма, а по факту на руки передается реальная сумма, но это нигде, ни в каких документах не отражается. Этот вариант самый проигрышный для покупателя, поскольку никаким образом в дальнейшем он не сможет доказать, какую реально сумму он отдал за транспортное средство. По сути, можно считать, что разницу между тем, что указано в договоре, и тем, что он передал реально, он просто подарил продавцу и про нее можно забыть.
Второй вариант – это когда составляется договор с заниженной ценой, но кроме этого продавец пишет покупателю расписку, в которой указывает, что он получил полную сумму за автомобиль. Этот вариант является проигрышным и для продавца, и для покупателя. Что касается покупателя, он, конечно, если что-то случится, может прийти в суд, показать, что вот расписка, смотрите, я машину приобрел не за ту сумму, которая указана в договоре, а за большую сумму.
Почему для продавца этот вариант плох? Покупатель может оказаться весьма хитрым гражданином и поступить вот как: он подаст в суд на продавца, придет туда и скажет, вот, смотрите, у меня есть договор, по которому я приобрел машину, скажем, за 100 000 рублей, есть расписка, по которой я отдал продавцу 500 000 рублей. Но ведь машина стоила 100 000, это подтверждается договором, значит, 400 000 я отдал лишних, и это неосновательное обогащение продавца, и эту сумму попрошу мне вернуть. И закон в этой ситуации, как ни удивительно, будет именно на стороне покупателя.
Наконец, третий вариант. Это когда составляется договор купли-продажи по заниженной цене и, кроме того, к нему составляется дополнительное соглашение, где стороны указывают, что мы решили, что цена будет больше, передумали.
Этот вариант, наверное, наиболее безопасный и для продавца, и для покупателя. Здесь логика какая: покупатель, приобретя машину, идет в ГИБДД ее регистрировать и там показывает только сам договор без дополнительного соглашения. Соответственно, налоговая никаким образом о дополнительном соглашении и о реальной цене не узнает и, следовательно, продавец заплатит меньшую сумму налога. Он в налоговой скажет, что уплатил небольшую сумму за автомобиль.
Риск здесь есть для продавца, и он заключается в том, что продавец никак не может гарантировать, что покупатель не подаст в ГИБДД договор вместе с дополнительным соглашением и тогда продавцу, разумеется, придется платить налог в полном объеме.
Как экономить на налогах
Нередко бывает так, что занижать цену автомобиля вообще нет никакого смысла, но стороны, не зная налогового законодательства, делают это по инерции. Случались ситуации, когда продавец был готов продать машину по полной цене, а покупатель его отговаривал. Говорил: «Давай укажем 10 000 рублей, потому что все так делают».
Разумеется, это полная глупость, и покупатель хуже сделал, в первую очередь, самому себе, указав заниженную цену.
Во-первых, если транспортное средство было в собственности продавца более 3 лет, то при продаже налог платить вообще не нужно, независимо от того, какая цена указана в договоре. Вы продаете автомобиль за миллион, за 10 миллионов или за 100 миллионов, если машина была больше 3 лет в собственности, то налог будет 0%. В этом случае, разумеется, нет никакого смысла занижать цену. Этим вы сделаете хуже только покупателю.
Если вы видите, что у продавца машина была больше 3 лет в собственности, и он настаивает: «А давай укажем 10 000!» – покажите ему Налоговый кодекс, конкретно п. 2 статьи 220.
Если после этого он все равно будет настаивать: «Нет, 10 000, никак иначе», видимо, что-то с этим продавцом не очень хорошо. Видимо, он предполагает, что в дальнейшем договор, возможно, будет признан недействительным, возможно, это похищенная машина и так далее, и, наверное, с таким продавцом лучше отношений не иметь. В случае чего он вернет вам только 10 000 рублей.
Второй вариант: если транспортное средство было в собственности менее 3 лет, то мы можем из доходов, которые мы получили от продажи, вычесть расходы, которые понесли, когда эту машину в свое время приобретали, и уплатить налог только с этой разницы. Например, мы купили машину за миллион рублей, прошло два года, мы решили ее продать. Если мы ее продаем за миллион или дешевле, и у нас сохранились документы на покупку за миллион, то наш налог будет 0%. Мы не заплатим ничего, потому что мы продали дешевле или за столько же, за сколько купили. Просто все документы на приобретение нужно будет отразить в декларации. Никаких проблем с этим не будет. В этом случае, разумеется, нет никакого смысла занижать цену.
Ну и, наконец, третий вариант: это налоговый вычет, который составляет 250 000 рублей в год. Допустим, вы купили машину за 100 000 рублей, подшаманили ее, отремонтировали, решили продать, скажем, за 200 000. Если мы будем платить налог с доходов в полном объеме с 200 000 рублей, у нас получится 26 000 рублей НДФЛ (13%).
Стоимость авто: занижать или нет? Какую сумму указывать в договоре купли-продажи?
При продаже транспортного средства продавец получает доход, облагаемый налогами. Чтобы уменьшить сумму налогооблагаемой базы, некоторые владельцы транспортных средств решают прописать в договоре купли-продажи ТС заниженную стоимость автомобиля.
Но безопасно ли это? Существуют ли законные методы уменьшить сумму налогов? В материале мы доходчиво ответим на вопрос, какую же все-таки стоимость автомобиля следует прописывать в договоре, чтобы обойтись без неприятных последствий.
Обязательно ли указывается сумма за авто в ДКП?
В соответствии со статьей 455 Гражданского кодекса РФ, каждый договор должен включать в себя:
- ряд сведений, позволяющих точно идентифицировать стороны сделки;
- объект, по которому заключается договоренность;
- и обязанность каждой из сторон.
Эти положения считаются существенными, отсутствие хотя бы одного из них приводит к признанию сделки недействительной (о том, в каких еще случаях можно расторгнуть ДКП автомобиля и признать сделку ничтожной, мы рассказывали в этом материале) .
Какую сумму указывать в ДКП?
Какую сумму за авто выгоднее писать в договоре? У продавца есть два варианта:
- указать фактическую стоимость автомобиля;
- или занизить ее для налоговых органов.
Вписывать завышенную стоимость нет никакого смысла, так что давайте разберемся с двумя указанными выше вариантами.
Договор купли-продажи ТС – это основной документ совершения сделки, в нем прописываются обязательства сторон. Если кто-то в итоге оказался не удовлетворен куплей-продажей, ему придется апеллировать также к ДКП.
Помните, что цена, указанная в договоре, является фактической при возникновении любых споров. Переданной по личной договоренности продавцом покупателю суммы не будет “существовать” с юридической точки зрения. Соответственно, указывать различную от настоящей сумму не желательно.
Заниженная стоимость позволяет сэкономить на налогах, а то и полностью избежать их. Однако перед принятием решения следует ознакомиться с особенностями налогового законодательства России. Оказывается, избежать налогов можно и абсолютно законным путем. Об этом пойдет речь в следующем пункте нашего материала.
Когда продавец освобождается от уплаты налога?
Российское законодательство предусматривает несколько налоговых льгот. В зависимости от ситуации, гражданин РФ может воспользоваться одним из вариантов.
-
Первое и самое простое – поискать документы на покупку продаваемого автомобиля и посмотреть по какой цене была совершена та сделка. Если стоимость покупки превышает стоимость продажи, значит фактически у владельца ТС не будет дохода – он просто вернет себе деньги, которые когда-то были потрачены на покупку имущества (и то не в полном объеме). Получается, прибыли по этой сделке у продавца не будет, поэтому платить налог ему не придется.
Правило действует и для частичного погашения. Допустим, покупка была выгодной, так что владелец ТС смог даже заработать на продаже ТС спустя пять лет. В таком случае налогооблагаемой базой будет являться разница между суммами покупки и продажи, а не вся стоимость продаваемого автомобиля.
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает возможность для каждого гражданина получить вычет для снижения налогооблагаемой базы. Так, например, при реализации на рынке транспортного средства, которое находится у владельца в собственности меньше положенных трех лет, полагается вычет в размере 250 000 рублей.
Ровно на столько уменьшится налогооблагаемая база.
Главное помнить, что налоговый вычет не применяется автоматически, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ по месту жительства. Если в течение одного календарного года продается несколько машин, сумма вычета будет поделена между ними.
- Обязательно ли заверять соглашение у нотариуса?
- Что делать, если при составлении была допущена ошибка и для чего составляют допсоглашения? и какова ответственность за фальсификации? .
- Нюансы заключения соглашения при купле-продаже прицепа, самоходного ТС, а также автомобильного двигателя.
Занижение цены
Если при продаже и покупке автомобиля в договоре указывается меньшая сумма, чем фактическая, это чревато дополнительными рисками, а иногда даже крупными неприятностями. Это не выгодно, как для покупателя, так и для продавца. И сейчас мы расскажем почему.
Риски для продавца
Заключенный договор завершает сделку, но у каждой стороны есть право оспорить ее. Срок исковой давности по гражданским делам составляет 3 года (в некоторых случаях даже больше, если истец доказывает, что не обращался ранее из-за невозможности сделать это).
Если покупатель решит не платить сумму сверх указанной в ДКП, то взыскать ее не будет совершенно никакой возможности. По большому счету, указывая в документе заниженную стоимость, продавец полагается лишь на порядочость покупателя.
Риски для покупателя
После оформления сделки новому владельцу предстоит процесс постановки регистрации автомобиля на учет в ГИБДД. Если окажется, что машина находится в угоне или, например, номера агрегатов не будут соответствовать тем, что установлены на ТС (была самовольная замена мотора без изменения документов), поставить на учет такой автомобиль не удастся.
У покупателя останется право потребовать у продавца через суд отмены сделки. Правда, если в ДКП была написана минимальная сумма, то взыскать можно будет только ее. Любой разрыв сделки со стороны покупателя в этом случае повлечет за собой убытки – продавец вернет только то, что указано в ДКП.
Заниженная сумма в договоре купли-продажи может сыграть злую шутку и с теми, кто захочет перепродать автомобиль. Если истинная стоимость автомобиля достигала 1 000 000 рублей, а продавец убедил покупателя остановиться на “официальных” 500 000 рублей, то при дальнейшей продаже новый владелец сможет уменьшить сумму налогооблагаемой базы только на 500 000 рублей.
Ответственность за занижение налоговой базы
Занижение стоимости автомобиля в договоре является нарушением российского законодательства по статье “Уклонение от уплаты налогов”.
Ответственность прописана в статье 122 НК Российской Федерации. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора), и 40% от неуплаченной суммы, если сокрытие налоговой базы было умышленным.
Например, если продать автомобиль за 1 000 000 рублей, а в договоре указать 100 000 рублей, то размер штрафа составит 46 800 рублей. Их придется заплатить дополнительно, ведь и платить налог в полной мере государство обяжет гражданина.
Не следует забывать и то, что документ с неправильно указанной ценой могут счесть поддельным, а за это (статья 327 УК РФ) предусмотрено ограничение свободы до 1 года, либо лишение свободы до 1 года, либо принудительные работы сроком до 1 года.
Как видите, занижение суммы ТС в договоре купли-продажи ТС вовсе не такая привлекательная затея, как может показаться. Напомним, что автомобили в собственности более 3 лет и ТС, купленные перед этим по более дорогой цене, при продаже не предусматривают выплату НДФЛ. Кроме того, можно воспользоваться правом налогового вычета.