Если не оплатил налог до 1 декабря что будет

6

1 декабря 2022 года – последний день исполнения налогового уведомления за 2021 год

Ежегодно налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) направляют налогоплательщикам-физлицам налоговые уведомления для уплаты налогов.

Один из самых простых способов уплаты налогов – через официальный сайт ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнеров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Другие варианты уплаты налогов без комиссии – в банке, на почте, в уполномоченном МФЦ или в кассах местных администраций.

Напомним, неисполнение налогоплательщиком – физлицом обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для применения мер принудительного исполнения такой обязанности и взыскания пеней (п. 6 ст. 45, п. 2 ст. 57, п. 1 ст. 75 Налогового кодекса). Так, если налогоплательщик вовремя не уплатит налоги, то уже со следующего дня (со 2 декабря 2022 года) налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. Также за неуплату или неполную уплату налога может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф взимается дополнительно к сумме просрочки по налогу (ст. 122 НК РФ).

Налоговая инспекция направит требование об уплате налога. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. После этого долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.

Если не оплатил налог до 1 декабря что будет

Дата публикации 07.04.2023

Если налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты не заплатить вовремя, сальдо на едином налоговом счете будет отрицательное и налоговая инспекция направит должнику требование об уплате (п. 1 ст. 69 НК РФ).

Требование об уплате необходимо исполнить в течение 8 рабочих дней с даты его получения, если в нем не указан более длительный срок (п. 3 ст. 69 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В требованиях, которые направляются в апреле 2023 года, срок исполнения будет увеличен до 1 месяца.

Налоговая инспекция может довести до налогоплательщика требование следующими способами (п. 4 ст. 69 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

• передать руководителю организации или физическому лицу (законному или уполномоченному представителю) лично под расписку;
• по почте заказным письмом (считается полученным по истечении 6 рабочих дней с даты направления письма);
• в электронной форме по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Форматы и порядок направления требования об уплате задолженности в электронной форме по ТКС должна утвердить ФНС России.

Обращаем ваше внимание, что предельный срок направления требований об уплате в 2023 году увеличен на 6 месяцев (постановление Правительства России от 29.03.2023 № 500).

Поступившие на ЕНС суммы единого налогового платежа будут в первую очередь направляться на погашение недоимки (начиная с наиболее ранней). Если денежных средств недостаточно для погашения текущих налоговых обязательств, оставшуюся сумму ЕНП налоговая инспекция пропорционально зачтет в счет платежей с одинаковым сроком (п. 8, 10 ст. 45 НК РФ). Так, к примеру, не получится заплатить налог на прибыль и не заплатить НДС.

Полагаем, что срок для направления требования об уплате будет исчисляться заново в случае возникновения нулевого или положительного сальдо ЕНС.

Если у организации (ИП) есть разногласия относительно суммы отрицательного сальдо ЕНС, до окончания сроков подачи деклараций за 2022 год в марте — апреле 2023 года можно провести сверку. До ее окончания задолженность взыскивать не будут. Также временно не будет ответственности за неуплату налогов, сборов, страховых взносов и неудержание сумм налоговым агентом (до 01.05.2023 и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов). Исключение составляют случаи, когда налоговая ответственность наступает по результатам налоговых проверок, которыми выявлено занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иное неправильное исчисление налога (сбора, страховых взносов) (письма ФНС России от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@, от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@).

Взыскание задолженности за счет денежных средств

В случае неисполнения организацией (ИП) требования об уплате налоговая инспекция вынесет решение о взыскании задолженности. Взыскание может быть за счет (п. 1, 3 ст. 46 НК РФ):

• денежных средств (драгоценные металлы) на счетах в банке 1 ,
• электронных денежных средств.

Решение о взыскании инспекция принимает после истечения срока, установленного в требовании об уплате, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока (в 2023 году предельный срок принятия решений о взыскании увеличен на 6 месяцев). В течение 6 рабочих дней решение о взыскании направят (п. 4 ст. 46 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

• по ТКС
• или через личный кабинет налогоплательщика,
• или по почте заказным письмом, если решение нельзя передать иными способами (решение считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня направления заказного письма).

Налоговая инспекция размещает решение в специальном реестре (реестр решений о взыскании задолженности, далее – Реестр). Там же учитываются, в частности (п. 3 ст. 46 НК РФ):

• поручения банкам на перечисление задолженности в бюджет (указываются счета и сумма, которую нужно перечислить),
• поручения на перевод электронных денежных средств.

Если сумма задолженности меняется (в том числе при возникновении нулевого или положительного сальдо ЕНС), информация об этом отражается в Реестре. Порядок ведения Реестра утвердила ФНС России приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@.

Включение поручения банку (информации об изменении сальдо ЕНС) в Реестр означает, что банк получил такое поручение (информацию). Банк должен исполнить поручение в очередности, которая предусмотрена в ГК РФ (п. 3, 6 ст. 46 НК РФ).

Сначала задолженность будут взыскивать с рублевых расчетных (текущих) счетов (поручение исполняется банком в течение 1 операционного дня). Если денежных средств нет или их недостаточно, взыскание будет последовательно осуществляться с (п. 8, 9, 10 ст. 46 НК РФ):

• с валютных счетов (поручение исполняется в течение 2 операционных дней),
• со счетов в драгоценных металлах (поручение исполняется в течение 2 операционных дней),
• за счет электронных денежных средств.

Решение о взыскании, принятое после истечения 2-месячного срока, считается недействительным. В этом случае налоговая инспекция вправе взыскать задолженность через суд. Заявление в суд можно подать в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Информация о вступившем в силу судебном акте размещается в Реестре вместе с поручениями на перечисление денежных средств (п. 4 ст. 46 НК РФ).

Взыскание задолженности за счет иного имущества

В случае, когда денежные средства на счетах организации (ИП) отсутствуют или их недостаточно, налоговая инспекция будет взыскивать задолженность за счет иного имущества (в т. ч. наличных денежных средств) (п. 11 ст. 46 НК РФ, п. 1 ст. 47 НК РФ).

Постановление о взыскании задолженности налоговая инспекция направляет судебному приставу-исполнителю и размещает его в Реестре 2 . Это происходит в течение 10 месяцев (п. 2, 3 ст. 47 НК РФ):

• с даты размещения в Реестре решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, превышающем 30 тыс. руб.
• либо с даты окончания исполнительного производства по ранее размещенному постановлению при наличии отрицательного сальдо на ЕНС в размере, превышающем 30 тыс. руб.,
• либо с даты возникновения новой суммы задолженности на ЕНС в размере, превышающем 30 тыс. руб., после размещения в Реестре предшествующего постановления,
• либо по истечении 3 лет с даты размещения в Реестре решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, не превышающем 30 тыс. руб.

Судебный пристав должен исполнить постановление в двухмесячный срок. Взыскание с организации (ИП) производится в следующем порядке (п. 6, 7 ст. 49 НК РФ):

• 1-я очередь – наличные денежные средства, денежные средства и драгоценные металлы, кроме счетов в банках, в отношении которых направлены поручения на перечисление задолженности;
• 2-я очередь – имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции (товаров). Например, ценные бумаги, валюта, непроизводственные помещения, легковой автотранспорт, предметы дизайна служебных помещений;
• 3-я очередь – готовая продукция (товары), иные материальные ценности, не участвующие и (или) не предназначенные для непосредственного участия в производстве;
• 4-я очередь – сырье и материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве, а также станки, оборудование, здания, сооружения и другие основные средства;
• 5-я очередь – имущество, переданное по договору во владение, в пользование или распоряжение (без перехода права собственности), если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными;
• 6-я очередь – другое имущество (кроме предназначенного для повседневного личного пользования ИП или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством РФ).

Обязанность по уплате считается исполненной с момента погашения задолженности в пределах денежных средств, вырученных от реализации имущества (п. 9 ст. 47 НК РФ).

Если постановление о взыскании задолженности размещено в Реестре позднее срока, исполнять его не будут. Однако налоговая инспекция вправе взыскать задолженность через суд. Заявление в суд инспекция может подать в течение 2 лет со дня истечения указанных выше сроков. Если срок пропущен по уважительной причине, суд вправе его восстановить (п. 4 ст. 79 НК РФ).

1 Исключение – средства на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

2 При поступлении от судебного пристава постановления об аресте и (или) постановления об обращении взыскания на находящиеся в банке денежные средства (электронные денежные средства), поручение налоговой инспекции на перечисление задолженности приостанавливается до исполнения постановления полностью (или его отмены) (п. 2 ст. 47 НК РФ).

Чем грозит неуплата личных налогов

Уплатить личные налоги за 2022 год физлица должны до 01.12.2023 включительно.

Если налоговую обязанность не исполнить в срок, возникнет задолженность. За каждый день просрочки на нее начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Оштрафовать вас за неуплату налоговая не вправе. Штраф по ст. 122 НК РФ налагается на неплательщика тогда, когда неуплата образовалась в результате неправильного исчисления налога и выявлена контролерами в ходе налоговой проверки. Если неуплаченный налог посчитан верно, штраф не применяется. Личные налоги уплачиваются по уведомлениям от налоговиков. Это значит, что неверного расчета суммы платежа и оснований для штрафа здесь быть не может.

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о моменте возникновения обязанности уплачивать налог на имущество физлиц. Получите пробный доступ к публикации на данную тему бесплатно.

Другие последствия неуплаты: увеличение долга, ограничение выезда за границу, арест счетов, распродажа личного имущества

Однако имейте в виду: если вы будете игнорировать уведомление, ФНС начнет процедуру принудительного взыскания налогов. Она включает в себя несколько этапов. Сначала вам направят требование об уплате недоимки с указанием срока для его добровольной оплаты.

Если в указанный в требовании срок налог не будет уплачен, инициируется процесс взыскания долга за счет вашего имущества в соответствии со ст. 48 НК РФ — в суд будет направлено заявление на вынесение судебного приказа. При этом за рассмотрение дела в суде вам придется оплатить госпошлину в размере не менее 200 руб.

Узнайте больше о порядке взыскания налоговой задолженности в 2023 году.

После получения судебного приказа при наличии у налогового органа сведений об источнике вашего дохода он направит этому источнику исполнительный документ о взыскании (на работу, в банк и пр.). Если таких сведений у налоговой нет, приказ передается судебным приставам. Ваш долг при этом увеличивается на сумму исполнительского сбора в размере 7% от подлежащей взысканию суммы, но не менее 1000 руб.

Дальше взысканием занимаются судебные приставы. Они могут установить вам ограничения на выезд за границу, запрет на регистрационные действия с транспортными средствами, земельными участками и недвижимым имуществом должника, произвести арест с изъятием имущества и последующей его реализацией.

Как узнать задолженность по налогам, см. здесь.

Что будет, если не заплатить налоги до 1 декабря 2022 года

Завершилась рассылка налоговых уведомлений, и теперь до 1 декабря 2022 года, согласно Налоговому кодексу страны, все россияне должны заплатить налоги на имущество физических лиц.

В этом году было разослано 68,4 млн таких уведомлений от налоговой службы. Кто-то получил его в бумажном виде почтовым заказным письмом (41,1 млн граждан), остальных 27,3 млн россиян известили через личные кабинеты налогоплательщиков. Общий объем начислений налогов во всех уведомлениях составил 323 млрд руб. (+7,9% к 2021 году).

За что именно надо заплатить и что будет, если проигнорировать требование закона и не успеть его исполнить за месячный срок — разбиралась редакция РБК Life.

Кто и за что должен заплатить налог до 1 декабря 2022 года

До 1 декабря оплачивается три вида налогов за владение собственностью в период 2021 года.

Это имущественный налог, под который подпадают:

• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.

Транспортный налог касается владельцев:

• автомобилей;
• мотоциклов;
• самолетов;
• яхт;
• катеров и других транспортных средств.

И земельный налог, предписывающий оплатить начисленную государством сумму за владение участком. Исключение по сроку уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов в этом году предусмотрено только для мобилизованных лиц в соответствии с постановлением № 1874 правительства страны от 20 октября 2022 года.

Как выглядит лайнер для вечной кругосветки с квартирами за $1 млн. Фото

Кто может не платить налоги совсем

Есть категории россиян, имеющие право на федеральную льготу по налогу на имущество и земельному налогу, они перечислены в законе. Кроме того, региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные льготы, для этого надо изучить информацию на сайте ФНС, а в случае необходимости оформления льготы обратиться непосредственно в налоговую инспекцию, дистанционно через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ (многофункциональный центр предоставления госуслуг)

Что будет, если не заплатить налоги

Нужно понимать, что задолженность все равно придется рано или поздно оплатить, но уже вместе с начисленными пенями — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки Центробанка России. Пени начисляться начнут уже с 4 декабря. Когда терпение налоговой инспекции закончится, ведомство может обратиться в суд и потребовать принудительного взыскания долгов за счет имущества неплательщика. В таком случае должнику придется возместить еще и все судебные издержки.

Кроме этого, можно столкнуться еще с рядом ограничений — замороженными банковскими счетами, арестованным имуществом или отказом в выезде за границу. Получить кредит в банке также будет проблематично при наличии налоговой задолженности. А некоторые работодатели (как правило, речь о государственной и муниципальной службе) могут требовать от сотрудников предъявить извещения об отсутствии налоговых долгов после 1 декабря.

Леонардо Ди Каприо выступит свидетелем в суде по делу о мошенничестве

Как можно уплатить налоги

Заплатить суммы, указанные в налоговых уведомлениях, можно через платежные терминалы, в приложении своего онлайн-банкинга, на портале госуслуг, на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика, на почте или непосредственно в любом офисе банка.

Если уведомление не пришло, то проверить свою налоговую задолженность можно на портале госуслуг. Причем заплатить начисления можно как за себя, так и за любого другого человека.