За какие машины в 2023 году придется заплатить налог на роскошь: список
В Федеральной налоговой службе в ответ на запрос Autonews.ru разъяснили, когда автомобилистам придется платить налог на роскошь по новым правилам. Так, водители уже получили извещения о необходимости заплатить транспортный налог за 2022 год до конца 2023 года. За более дорогие модели традиционно придется заплатить больше в виде так называемого налога на роскошь. При этом ранее порядок уплаты транспортного налога был изменен и доплату на роскошь решено было доначислять на модели, цена которых стартует с 10 млн рублей, а не с 3 млн рублей, как раньше.
Когда придется платить налог на роскошь по-новому
Как объяснили Autonews.ru в пресс-службе Федеральной налоговой службы, условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом России перечень автомобилей, подпадающих под повышенный транспортный налог изменились с налогового периода 2022 года. Квитанции за 2022 год автособственники должны получить в 2023 году.
В 2023 году налоговики уже начали учитывать отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб. Доначислять налог на роскошь начнут только на машины ценой от 10 млн рублей. Перечень таких моделей недавно опубликовал Минпромторг.
Как уточнили в ФНС, физическим лицам – владельцам автомобилей, включенных в перечень 2023 года, налоговые органы направят налоговые уведомления за 2023 год с применением коэффициента 3 в течение 2024 года по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2024 года.
Как в 2023 году считают транспортный налог
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля:
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
За какие модели налог на роскошь вырастет
Теперь в списке числятся 449 моделей автомобилей (в 2022 году их число равнялось 345). Среди них 275 стоят дороже 10 млн руб., а еще 174 — дороже 15 млн руб. Так, в список попали все модели Rolls-Royce, которые были представлены на российском рынке. Также в перечне автомобилей, опубликованных Минпромторгом, можно найти различные модели Mercedes-Benz, BMW, Lexus, Lamborghini, Lamborghini, Land Rover, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce, Jaguar, Jeep.
Из российских брендов в список попал только Aurus. Ранее марка была представлена только моделью Senat, теперь список расширили еще четыре версии: Limousine, Senat Armored, Senat Long и Senat Long Armored. Роскошными считаются теперь и несколько моделей Genesis и Lexus и две модели Cadillac.
К примеру, в список моделей для повышенного налога на роскошь вошли следующие модели ценой 10-15 млн руб. возрастом не старше 10 лет:
Audi A8
Bentley Bentayga
Bentley Continental GT
BMW M8
BMW X6
BMW М5
Mercedes-Benz AMG E 63 S
Mercedes-AMG E 53
Porsche Taycan Turbo электрический
Porsche Taycan Turbo S электрический
Rolls-Royce Ghost
Lexus LX500D
Lexus LX600
Lexus LS350
LS500
Налог на роскошь: перечень автомобилей
Налог на роскошь — термин, применяемый неофициально (в обыденной жизни). В Налоговом кодексе РФ налог с таким названием отсутствует. Налог на роскошь с автомобилями связан напрямую — его уплачивают владельцы дорогостоящего легкового транспорта.
Минпромторг ежегодно обновляет список автомобилей, попадающих на налог на роскошь, владельцы которых должны уплачивать в бюджет транспортный налог в повышенном размере. Этот перечень не позднее 31 марта ведомство выкладывает на своем официальном сайте.
Перечень состоит из двух частей:
В перечне пять характеристик:
- марка;
- модель (версия);
- тип двигателя;
- объем двигателя;
- количество лет, прошедших с года выпуска.
Как Минпромторг составляет этот перечень, расскажем далее.
Как формируетcя перечень
Список автомобилей, подпадающих под налог на роскошь, формирует Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг). Ведомство ежегодно пересматривает и уточняет его после получения необходимой информации и специальных расчетов.
Чиновники исчисляют среднюю стоимость легковых автомобилей в порядке и по формулам из приказа Минпромторга от 28.02.2014 № 316. За основу расчета принимаются рекомендованные производителями розничные цены автомобилей:
- данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода;
- либо по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода.
Минпромторг, пересматривая ежегодно перечень дорогих автомобилей, стремится:
- отражать в нем информацию о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей;
- использовать в расчетах средних цен объективную информацию о рекомендованных розничных целях по каждой марке, модели и базовой версии, получаемую от производителей и (или) их уполномоченных лиц.
Как отмечает ведомство, у него нет цели увеличивать или уменьшать количество позиций перечня. Однако в 2023 году перечень пополнился новыми позициями. Теперь в нем 449 марок (моделей, версий), тогда как в 2022 году их было 345.
Должны ли вы платить налог на роскошь?
Чтобы определить, нужно ли вам платить налог на роскошь по автомобилю в 2023 году (транспортный налог с учетом коэффициента), воспользуйтесь схемой:
Если налог требуется уплатить в повышенном размере, разобраться с отдельными сопутствующими нюансами помогут подсказки Минфина и ФНС (об этом расскажем далее).
Две подсказки от чиновников
Чтобы без ошибок рассчитать транспортный налог, необоснованно не завышая (не занижая) сумму к уплате за счет повышающего коэффициента, нужно правильно воспользоваться перечнем Минпромторга. Поиск легкового автотранспорта ведется по его характеристикам, в том числе по стоимости и срокам. Разобраться в этих вопросах помогут подсказки от ФНС и Минфина.
За что платят владельцы транспорта в 2023 году: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя? Узнайте здесь.
Размер коэффициента
В 2022 году в НК РФ были внесены изменения в части видов и количества повышающих «транспортных» коэффициентов — из текста изъяли упоминание о двух коэффициентах (1,1 и 2), оставив единственный коэффициент 3.
Таким образом, данный коэффициент утраивает сумму транспортного налога, исчисленного по общей формуле.
Формула для расчета
Транспортный налог по дорогому легковому автомобилю, включенному в перечень Минпромторга, рассчитывается по формуле:
Если региональными НПА предусмотрена уплата компаниями авансовых платежей по транспортному налогу, сумма каждого такого аванса исчисляется по формуле:
Налог по итогам года при уплате авансовых платежей перечисляется в бюджет с учетом этих авансов.
Когда заплатить налог с коэффициентом 3
Транспортный налог, исчисленный с коэффициентом 3 (по автомобилям из перечня Минпромторга), уплачивается в те же сроки, что и налог по недорогим легковушкам.
Для компаний, уплачивающих авансы по транспортному налогу, действуют правила:
Физлица платят транспортный налог за 2023 год, в том числе на роскошные автомобили из перечня, по уведомлениям ФНС не позднее 02.12.2024.
Упрощение расчета
Проверить расчеты налоговиков по транспортному налогу физлица могут с помощью специального сервиса «Калькулятор транспортного налога» (например, на сайте ФНС или других ресурсах). Компаниям сервис поможет сверить собственные расчеты по налогу или использовать полученную в сервисе информацию о налоге для иных целей.
По заданию руководства финансовый директор ООО «ПромСтройАвтоматика» разрабатывает бизнес-план на 2023 год. Один из показателей, требуемых для проведения прогнозных расчетов, — сумма транспортного налога за год. На балансе компании числится один легковой автомобиль, который в 2023 году включен в перечень Минпромторга (продажа транспортного средства до конца года не планируется).
Финдиректор получил нужную цифру налога на роскошь по этому автомобилю через калькулятор транспортного налога, разработанного специалистами системы «КонсультантПлюс». Для этого сначала он внес исходные данные в специальные поля сервиса:
- год расчета (2023);
- количество месяцев владения (12);
- регион регистрации (Москва);
- вид транспортного средства (автомобили легковые);
- мощность двигателя (383 л. с.);
- повышающий коэффициент (3).
Итог расчетов сервис выдал мгновенно:
Калькулятор позволяет получить подробные данные о расчете и не тратить время на поиск ставки налога в региональном законе или иных источниках. Итоги можно распечатать или экспортировать в Word.
Расчет налога на калькуляторе носит справочный характер и не может быть основанием для совершения юридически значимых действий.
Нужна актуальная информация о льготах по транспортному налогу? Получите бесплатный доступ к системе «КонсультантПлюс» и ознакомьтесь с готовым решением.
Итоги
В НК РФ нет понятия «налог на роскошь». Этим термином называют транспортный налог, исчисленный с учетом специального повышающего коэффициента по дорогим автомобилям, указанным в перечне Минпромторга. Перечень обновляется ежегодно не позднее 1 марта. Легковые автомобили стоимостью менее 10 миллионов рублей в перечень не включаются и облагаются налогом в общем порядке — без умножения на коэффициент 3.
Правительство обновило список марок дорогостоящих машин. Кто из водителей будет платить повышенный транспортный налог
Транспортный налог за 2022 год владельцы дорогих автомобилей будут платить по новым правилам. Рассказываем, как понять, входит ли ваше авто в число роскошных, как изменился размер повышающего коэффициента и когда придут новые налоговые уведомления.
Какие машины попали в обновленный список
Минпромторг увеличил лимит сразу более чем в 3 раза. Если транспортный налог с повышающим коэффициентом (ПК) за 2021 год уплачивался за машину дороже 3 млн рублей, то за 2022 год применяется к авто дороже 10 млн рублей.
Шаг понятный. Еще во время пандемии иномарки в России подорожали на 15–20%, а в прошлом году рост зафиксирован на уровне 40%. Таким образом, за автомобили, которые входят в средний сегмент, пришлось бы уплачивать налог с учетом ПК. К примеру, новая Hyundai Santa Fe у дилеров стоит от 3,9 млн рублей, хотя сама модель относится к потребительскому сегменту.
В перечень попали 449 марок автомобилей. Они делятся на две категории:
- Стоимость машины — от 10 млн рублей, с момента выпуска прошло не более 10 лет;
- Стоимость машины — от 15 млн, с момента выпуска прошло не более 20 лет.
Стоимость автомобиля Минпромторг определил с помощью сведений от производителей и дилеров, а также проанализировал каталоги и статистику. Поэтому указанная в вашем договоре купли-продажи цена значения для ФНС не имеет. Если автомобиль есть в списке и соответствует требованиям, то уплачивать транспортный налог придется с учетом повышающего коэффициента.
Какой размер повышающего коэффициента
Новые правила также изменили и размер повышающего коэффициента. Ранее налог на авто стоимостью от 3 до 5 и от 5 до 10 млн рублей увеличивался с коэффициентами 1,1 и 2 соответственно. Теперь для всех автомобилей из перечня Минпромторга размер ПК один — 3. Такой же, как для юрлиц.
Как рассчитать ставку налога на транспорт
Самый простой способ — воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. На дату публикации материала база еще не обновлена. Даже при выборе модели из перечня автомобиля вы получите базовый расчет — с учетом времени владения, региональной ставки и мощности двигателя, но без учета повышающего коэффициента. Поэтому если ваш автомобиль входит в число дорогостоящих, умножьте результат на 3.
Когда и как платить транспортный налог с учетом новых правил
Транспортный налог нужно уплачивать до 1 декабря следующего года. То есть за 2022-й налоговые уведомления придут уже с учетом новых правил.
В течение весны и лета в личный кабинет на сайте ФНС, в почтовый ящик или на «Госуслуги» придет налоговое уведомление с суммой и квитанцией. Оплатить можно любым способом по указанным реквизитам — как безналичным способом прямо в государственных сервисах, так и наличными в кассе банка или в отделении почты.
Владельцам машин за 3—10 млн рублей больше не нужно платить «налог на роскошь»
Президент подписал закон с поправками к налоговому кодексу: изменения должны поддержать экономику и граждан в условиях санкций.
Теперь повышающий коэффициент по транспортному налогу будет применяться только к машинам дороже 10 млн рублей. Это касается всех автовладельцев: и граждан, и организаций.
Расскажу, как это будет работать.
Главные новости — в нашем Телеграме
Как было раньше
Все автовладельцы платят транспортный налог. Когда машину ставят на учет, ГИБДД передает данные в налоговую инспекцию, а там рассчитывают, сколько должен платить владелец.
На ставку налога влияют три фактора:
- Регион регистрации владельца. Транспортный налог — региональный, поэтому власти субъектов РФ сами определяют его размер.
- Мощность машины, которая указана в документах на транспорт.
- Повышающий коэффициент для авто дороже 3 млн рублей — от 1,1 до 3, зависит от стоимости и возраста машины.
Например, к автомобилю за 3—5 млн моложе 3 лет применялся коэффициент 1,1. Максимальный коэффициент 3 действовал на машины дороже 10 и 15 млн рублей возрастом до 10 и 20 лет соответственно.
Список автомобилей дороже 3 млн рублей, к которым применяют повышающий коэффициент, опубликован на сайте Минпромторга. Министерство обновляет этот перечень не позднее 1 марта каждого года.
Что изменилось
Поправки, внесенные в налоговый кодекс, повысили ценовой порог для расчета налога. Теперь повышающий коэффициент применяется только для автомобилей дороже 10 млн рублей.
Применять новый порядок будут при расчете налога за 2022 год. Это значит, что осенью 2023 года автовладельцы-физлица получат первые извещения о транспортном налоге, рассчитанном по новым правилам. В 2022 году придут уведомления о налоге за 2021 — на него поправки нового закона не распространяются.
Срок публикации перечня автомобилей, на которые распространяется повышающий коэффициент, сдвинулся на месяц. Теперь Минпромторг будет размещать его на сайте до 31 марта.
В выигрыше будут владельцы машин средней стоимостью от 3 до 10 млн рублей: у некоторых сумма транспортного налога в уведомлениях ФНС может уменьшиться вдвое.
Как посчитать транспортный налог по новым правилам:
- Дождаться нового перечня Минпромторга.
- Посмотреть, есть ли в нем ваша машина.
- Воспользоваться калькулятором на сайте налоговой службы.
Другой вариант — дождаться уведомления из ИФНС. Первая квитанция с налогом по новым правилам придет в 2023 году — в личный кабинет на сайте налоговой службы или по почте.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.