Как заполнить 3 ндфл если продал машину дешевле чем купил в личном кабинете налогоплательщика

132

Инструкция по заполнению налоговой декларации на автомобиль

Данная инструкция действительна только для физических лиц и будет полезна тем, кто подает декларацию в бумажном виде или загружает в электронном виде через портал nalog.ru.

Так как при продаже машины по закону каждый обязан отчитаться в Налоговую инспекцию по месту жительства вне зависимости, должен он денег или нет, думаю что данный материал будет интересен многим.

ВНИМАНИЕ! При продаже автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса. Декларировать их также не нужно. Вы имеете на это право согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса. Источник

ВНИМАНИЕ! Новое в законодательстве! Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ отменяется обязанность физлиц подавать в инспекцию налоговую декларацию при продаже транспортных средств на сумму до 250 000 рублей. Данный закон вступает в силу с 1 января 2022 года и распространяется только на транспортные средства, проданные с 1 января 2021 года.

Определения
Доход — сумма полученная с продажи автомобиля
Расход — сумма покупки автомобиля
Налоговая база — сумма дохода, с которого необходимо заплатить налог
Вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу

Какие бывают вычеты
— код вычета 906 "Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250000 руб.)". Вычет предоставляется на всю сумму дохода, независимо от кол-ва проданных автомобилей.
— код вычета 903 "В сумме документально подтвержденных расходов". Вычет позволяет снизить налоговую базу на сумму расходов. Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет = сумме дохода.
— код вычета 0 — налог в полной сумме 13%

И так, вот полный список документов, который может Вам пригодиться:
1) Копия ПТС проданного ТС.
2) Договор купли-продажи (далее ДКП) о покупке ТС (сумма, которую Вы изначально заплатили за свой автомобиль).
3) ДКП о продаже ТС (сумма, которую Вы получили на руки, или доход).
4) Форма 3 НДФЛ (как её заполнять я опишу ниже)
5) Форма 2 НДФЛ (оригинал, заверенный печатью организации. Выдаётся в бухгалтерии по месту работы).
6) Заявление на просьбу произвести налоговый вычет (необходимо взять образец по месту прописки, могут отличаться формой заполнения).

Так же Вам понадобится номер своей налоговой инспекции — это код, состоящий из 4-х цифр. Узнайте его в своём отделении по месту прописки. Скорее всего эти 4 цифры должны совпасть с первыми четырьмя цифрами ИНН.

ВАЖНО!
1. При покупке автомобиля обязательно делайте копию договора для себя, а еще лучше составлять договор в трех экземплярах: для себя, для продавца и для ГИБДД! Это вам может пригодиться в будущем, что бы получить налоговый вычет.
2. При продаже автомобиля у вас обязательно должен остаться ваш экземпляр договора! Рекомендуется так же сделать копию ПТС. Все это может пригодиться в налоговой.
3. В договоре указывайте полную стоимость автомобиля! Не указывайте заниженную стоимость — это чревато тем, что вам придется платить налоги при продаже, даже если вы продаете дешевле, чем купили. (Например, вы купили машину за 500 тыс рублей, а в договоре указали сумму 250 тыс рублей, затем продали машину за 400 тыс рублей, указав в договоре 400 тыс рублей. Вам придется заплатить налог от суммы превышающей 250 тыс рублей, хотя по факту вы продали машину дешевле и не получили доход)

По документам — если у Вас чего то нет, то копии вы можете получить в МРЭО, где проводилось оформление ТС.

Немного об уплате налога:
1) Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет, и есть документы, это подтверждающие (копия ПТС), то налог платить не придется (согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса).
2) Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения авто больше суммы продажи (тут пригодится договор купли-продаже при покупке и продаже) — то налог платить не придется.
3) Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 рублей — то налог платить не придется.
4) Если же вы владели автомобилем менее трех лет, никакие документы, подтверждающий его первоначальную стоимость не сохранились, и сумма продажи превышала 250000 руб, то вам придется заплатить налог из следующего расчета:
(сумма продажи "минус" 250000) х 13%. Сумма налога округляется до целых чисел.

Немного об подаче налоговой декларации 3-НДФЛ:
Не нужно подавать:
— Если проданный автомобиль был у вас во владении больше трех лет
— Если вы продали автомобиль за сумму менее чем 250000 рублей

Нужно подавать:
— Если проданный автомобиль был у вас во владении меньше трех лет и продали за сумму более чем 250000 рублей, даже если налог платить не нужно

Заполняем форму 3 НДФЛ

ВАЖНО! Заполнение 3-НДФЛ за предыдущие годы будет аналогичным, но делать это нужно в соответствующей версии программы, т.е. для каждого отчетного периода своя программа.

Устанавливаем программу, перезагружаем компьютер. Запускаем программу (программа контролирует полноту заполнения каждого раздела, но можно пропустить проверку нажав кнопку "пропустить все").

Заполнение раздела "Задание условий":

— Тип декларации — "З-НДФЛ"
— Общая информация — номер инспекции — выбирается из предложенного списка;
— Код ОКТМО
— Признак налогоплательщика — "иное физическое лицо"
— Имеются доходы — "учитываемые (справками о доходах физического лица), доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи"
— Достоверность подтверждается — "лично"

Заполнение раздела "Сведения о декларанте":

— Вводим данные (ФИО, свой ИНН)
— Вид документа — "паспорт гражданина РФ"
— Далее паспортные данные

Вводим свои данные.

Заполнение раздела "Доходы, полученные в РФ"

Инструкция предназначена исключительно для тех, кто в 2021. получал доходы, состоящие из заработной платы от работодателя, и средств, полученных от продажи автомобиля, и не предназначена для заполнения декларации о доходах, полученных из других источников.

Примечание. Обратите внимание, за 2021 год декларацию 3-НДФЛ можно будет подать только в 2022 году!

Убедитесь, что вы находитесь на закладке 13 % (цифра 13 желтым цветом): окно разделено на 2 части — "источники выплат" (верхнее) и таблица "месяц дохода-код дохода-сумма дохода-код вычета-сумма вычета" (нижняя).

Вводим данные о продаже автомобиля:
Нажимаем + в окне "источники выплат".
Наименование источника выплат — ФИО покупателя вашего автомобиля (ведь он дал вам денег и от него вы получили свой доход).
Остальные поля не заполняются. Нажимаем "Да" — вводим информацию.

Нажимаем + в нижнем окне. Появляется таблица "Сведения о доходе".
Выбираем код дохода:
"1521 — Доходы от продажи транспортных средств" (ранее был "1520 — Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ"). Вводим сумму полученного дохода — сумму продажи автомобиля.

Выбираем код вычета (расхода) в зависимости от Вашей конкретной ситуации :
— код вычета 906 "Продажа имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (в пределах 250000 руб.)"
— код вычета 903 "В сумме документально подтвержденных расходов". В окне "сумма вычета (расхода)" введите сумму, указанную в документах, подтверждающих покупку вами автомобиля.
— код вычета 0 — налог в полной сумме 13%

Если ранее был выбран вычет 903, вводим сумму вычета (расхода). Здесь важно помнить, что сумма вычета не может быть больше дохода. Поэтому если продали дешевле, чем купили, то вычет = сумме дохода.

Ставим цифру месяца, в котором был получен доход (продажа автомобиля).
В таблице "Итоговые суммы по источнику выплат" ничего заполнять и редактировать не надо.
С автомобилем всё.

Далее нужно ввести данные из справки 2-НДФЛ.

Примечание. Согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса: "налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 Налогового кодекса".

Нажимаем + в окне "источники выплат".
"Наименование источника выплат" — введите наименование места вашей работы, так как это указано в строке "1" справки 2-НДФЛ. Введите ИНН, КПП и ОКАТО. Если на месте работы вам предоставлялись стандартные налоговые вычеты (это видно, если в справке 2-НДФЛ заполнен раздел 4), поставим галочку в окне "Данный источник предоставлял стандартные вычеты".

Нажимаем + в нижнем окне окне. Появляется таблица "Сведения о доходе".
Выбираем код дохода, который указан в разделе 3 (это таблица по месяцам) справки 2-НДФЛ, обычно это код 2000 — "Заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора" и введим сумму, которая указана в справке в соответствующем месяце. Вводим номер месяца. И так далее для всех 12 месяцев года по всем строчкам таблицы.

После ввода данных проверяем все числа.
Если необходимо, то вводим также другие места вашей работы.

Всё — декларация заполнена. Распечатать в двух экземплярах! Один останется у вас, и на нем должна остаться отметка Налоговой о приеме документов! В будущем может пригодиться.

На второй и третьей странице декларации можно увидеть уже рассчитанную с учетом вычетов сумму налога, которую нужно уплатить.

Вместе с декларацией, в зависимости от статей, по которым она заполнена, необходимо написать и подать в налоговую инспекцию заявление, образец которого есть в каждой налоговой инспекции. Лучше спросить о его форме в окне приёма документов, назвав код вычета (906 или 903).

Как платить налог

Если при заполнении декларации получилась сумма к уплате, то ее в конце-концов придется заплатить. В настоящее время механизм уплаты НДФЛ физическими лицами на уровне инструкций налоговой службы четко не регламентирован. Но у нас есть Налоговый Кодекс:

— лица, получившие доход от продажи имущества (в описываемом случае — автомашины), исчисляют и уплачивают соответствующий налог самостоятельно (п/п 2 п.1 ст.228, а также п.2 той-же статьи);
— сумма налога должна быть уплачена по месту жительства в срок до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228).

Соответственно, если Вы до 15 апреля не дождались извещения налоговой инспекции об уплате налога, то идите в банк платить налог самостоятельно. Реквизиты для уплаты налога можно посмотреть в самой налоговой инспекции. Код бюджетной классификации (КБК) указан на странице 4 декларации 3-НДФЛ

А теперь самое страшное =)

Что будет, если я не подам декларацию и не заплачу налог?
Здесь тоже возможны различные варианты.
Прежде всего, поскольку подача декларации является обязательной, её непредставление является нарушением, предусмотренным ст. 119 Налогового кодекса РФ. Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей.

Если я ничего не должен по налогу, и не подам декларацию:
Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей. Значит Вы будете должны государству 1000 рублей, даже если Вы ничего не должны по налогу за автомобиль.

Чем грозит не уплата любой суммы в налоговую инспекцию?
К примеру : при большом желании Вам насолить, на законных основаниях Вас могут не выпустить за границу. И это из за 1000 рублей! Самое интересное, что оплатить на месте не получится — надо оплатить через сберкассу, а далее налоговики должны внести изменения в базу. Только после этого Вас выпустят. Так что решайте сами — платить или не платить, подавать или не подавать.

Если Вы должны и много, то наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года (Статья 198. Часть 1. УК РФ)

При сумме сделки в особо крупных размерах наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок (Статья 198. Часть 2. УК РФ)

Срок подачи декларации

Декларацию необходимо подать до 30 апреля следующего за продажей года. Т.е. продали машину в 2021 году, то декларацию необходимо подать до 30 апреля 2022 года. Минимальный штраф за не своевременную подачу декларации — 1000 руб.

Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год

Граждане, продавшие в 2022 году свои автомобили, в 2023 обязаны заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС в срок до конца апреля.

Оформить отчет обязаны продавцы тех машин, которыми владели менее 3 лет, независимо от того, платится подоходный налог с полученного дохода или нет.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

С 1 января 2023 форма 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, новый бланк утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022. Форма учитывает все изменения, которые произошли в 2022 году. Для тех, кто заполняет декларацию в связи с продажей автомобиля, процесс оформления не меняется.

Кому нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля

Не всем продавцам машины нужно заполнять и подавать декларацию. Если автомобиль был в собственности более 3 лет, то 3-НДФЛ не заполняется и налог не платится.

Если транспортное средство на момент продажи было в собственности продавца менее 3 лет, то необходимо заполнить 3-НДФЛ. Также придется заплатить подоходный налог с полученного дохода — 13% от цены продажи.

Налог можно уменьшить за счет имущественного налогового вычета, в качестве которого берется одна из следующих сумм:

1. Расходы на приобретение данного автомобиля (если сохранились документы, подтверждающие эти расходы, например, договор купли-продажи).
2. Фиксированная сумма 250 000 руб. — если нет возможности подтвердить расходы, или они меньше фиксированного вычета.

От цены продажи автомобиля отнимается сумма вычета, от результата разности считается 13% — это и будет НДФЛ, который следует заплатить.

Если выбранный вычет равняется или превышает цену продажи автомобиля, то налог отсутствует. Платить ничего не придется, но заполнить и подать декларацию все равно нужно. В данном случае с помощью 3-НДФЛ физическое лицо — продавец авто заявляет о том, что получен доход в связи с продажей транспортного средства менее 3 лет в собственности, но обязанности по уплате налога нет в связи с применением вычета.

Пример:

Автомобиль продан в марте 2022 года за 700 000 руб. Приобретен был в феврале 2021 год за 650 000 руб., о чем есть подтверждающий договор купли-продажи.

В 2023 году продавец машины должен заполнить форму 3-НДФЛ и подать ее в ФНС по месту жительства в срок до 2 мая включительно.

НДФЛ = (700 000 — 650 000) × 13% = 6 500 руб. — заплатить до 17 июля 2023 включительно.

Сроки и порядок подачи

Декларация 3-НДФЛ подается в отделение ФНС по месту жительства физического лица.

• электронный — через личный кабинет налогоплательщика, самый удобный и быстрый способ, не требующий посещения налоговой;
• бумажный — заполнить можно ручкой, на компьютере с последующей распечаткой, в специальной программе Декларация 2023, которую можно скачать на сайте ФНС.

Если 3-НДФЛ заполняется вручную, то важно проверить, чтобы заполняемый бланк был актуален на 2023 год.

Удобнее оформить декларацию с помощью программы ФНС или личного кабинета налогоплательщика.

Срок подачи в связи с продажей автомобиля — до конца апреля 2023 года за 2022 год. 30 апреля в 2023 году — это выходной, поэтому срок переносится на последующий рабочий день — 2 мая 2023.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2023 за авто, проданные в 2022 году. В 2023 году 15 июля — это выходной, поэтому срок переносится на 17 июля 2023 года.

Как заполнить за 2022 год, если продана машина менее 3 лет в собственности

Если продан автомобиль, которым продавец владел менее 3 лет, то в декларации 3-НДФЛ нужно заполнить следующие страницы:

• титульный лист;
• раздел 1 — итоговые данные;
• раздел 2 — расчет налога к уплате;
• приложение 1 — сумма полученного дохода от сделки;
• приложение 6 — расчет вычета.

При подаче формы на бумаге, нужно заполнить только указанные листы и распечатать их. Пустые страницы декларации распечатывать не требуется. Каждый лист нумеруется и подписывается физическим лицом. На каждом листе декларации вверху проставляется ИНН физического лица и фамилия, инициалы.

При заполнении формы 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика достаточно внести данные в указанные поля, следуя подсказкам. Процесс заполнения занимает несколько минут.

Титульный лист

Первая страница декларации, где приводятся данные о том, кто заполняет декларацию, за какой период, куда подает:

• номер корректировки — если в первый раз заполняется форма 3-НДФЛ, то ставится 0, если вносятся изменения, то указывается порядковый номер этих корректировок;
• период — 34, соответствует году;
• год — 2022, в котором продан автомобиль;
• номер ФНС — четырехзначный номер отделения налоговой по месту жительства;
• код страны — 643 для граждан РФ;
• код налогоплательщика — 760 для физических лиц, декларирующих доход от продажи имущества;
• ФИО физического лица, дата рождения и реквизиты паспорта;
• телефон — тот номер, по которому проще всего связаться, налоговые специалисты могут позвонить и уточнить детали декларации;
• количество листов 3-НДФЛ;
• количество листов прилагаемых документов — договор о продаже, договор о покупке (если вычет — это расходы на приобретение), платежные документы о передаче денежных средств;
• сведения о том, кто подает декларацию — если сам продавец автомобиля, то ставится 1, если его представитель, то ставится 2 и указываются ФИО доверенного лица.

Раздел 1

На этой странице декларации 3-НДФЛ нужно показать ту сумму налога, которую требуется заплатить в связи с продажей автомобиля. Если налоговая база равна нулю (вычет равен или более дохода), то показывается нулевой налог.

Заполнить нужно три поля:

• 020 — КБК 18210102030011000110;
• 030 — ОКТМО смотрится по адресу места жительства продавца машины, можно найти на сайте ФНС;
• 040 — налог к уплате — либо конкретная сумма НДФЛ, либо 0.

Раздел 2

На данной странице декларации проводится расчет налоговой базы и НДФЛ в связи с проведенной сделкой.

Заполняется следующие поля:

• 001 — код доход ставится 18 (соответствует продаже имущества);
• 010 — полученная сумма дохода за проданный авто (цена из договора купли-продажи, эта же сумма отражается в приложении 1 строка 070;
• 030 — доход повторяет значение поля 010;
• 040 — если в качестве вычета берется фиксированная сумма, то она вносится в эту строку — не более цены продажи не более 250 000 (эта же сумма должна отражаться в приложении 6 строка 160);
• 050 — если в качестве вычета берутся расходы на приобретение проданной машины, то эта сумма вносится в данную строку — не более цены продажи (эта же сумма должна отражаться в приложении 6 строка 160);
• 060 — налоговая база, рассчитывается как разность дохода и вычета (либо 030 — 040, либо 030 — 050, в зависимости от того, какой вычет выбран);
• 070 — НДФЛ, подлежащей уплате, рассчитывается как 13% * строку 060, если налоговая база равна нулю, то налог также нулевой;
• 150 — налог к уплате — из строки 070.

Приложение 1

На данной странице декларации приводятся данные о том, какой доход был получен от продажи транспортного средства, и кто был покупателем.

Заполнить нужно следующие строки:

• 010 — код доход 18 для продажи автомобиля;
• 020 — ставка налога 13%;
• 060 — ФИО покупателя (если это физическое лицо), для юридического лица нужно приводить полные реквизиты — берутся из договора купли-продажи;
• 070 — цена продажи согласно договору купли-продажи.

Приложение 6

На данной странице декларации приводятся данные о том, что выбирается в качестве имущественного вычета:

Заполнение 3-НДФЛ в ЛКН при продаже авто

Кому потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ при продаже авто

Обязанность по заполнению и сдаче декларации 3-НДФЛ в 2020 году в случае продажи автомобиля в 2019 году возлагается на тех физлиц, кто владел им менее трех лет. Если автомобиль находился в собственности сверх указанного срока, то отчитываться перед налоговиками нет необходимости. Это следует из п. 17.1 ст. 217 НК РФ и п. 4 ст. 229 НК РФ.

Законодатели в очередной раз изменили форму, поэтому за 2019 год отчитаться нужно на новом бланке — из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в ред. приказа от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Представить 3-НДФЛ физлицам разрешается на бумаге, когда цифры и прочая информация в бланк вносятся собственноручно или с помощью компьютерной техники, а затем отчет распечатывается на принтере:

• лично;
• через представителя на основании выданной ему доверенности;
• почтовым отправлением — при этом совместно с работником почты необходимо оформить опись вложения.

Также физлицо имеет возможность сдать декларацию в электронном виде. Одним из вариантов такого представления может служить отправка отчета через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Что нужно знать про НДФЛ продавцу автомобиля

Сдать декларацию в случае, если авто было продано в предыдущем году, нужно до 30 апреля. В противном случае можно нарваться на штраф от контролеров, который составит 5% от суммы рассчитанного и неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. Максимальный штраф — 30% от суммы налога. Если налога к уплате нет, то назначается минимальный штраф — 1000 руб.

Важно! В сроки сдачи налоговых деклараций, приходящиеся на март-май, для всех категорий налогоплательщиков продлены на три месяца (п. 3 постановления Правительства № 409 от 02.04.2020).

Налог следует уплатить до 15 июля. Если этого не сделать, налоговики начислят штраф и пени, и кроме основного платежа придется заплатить еще и их.

Налог рассчитывается от продажной стоимости автомобиля, прописанной в договоре купли-продажи. При этом есть возможность применить вычет:

• в сумме расходов на приобретение автомобиля при наличии соответствующих документов (договор купли-продажи, документы подтверждающие передачу или перечисление денежных средств и т. д.);
• в размере 250 000 руб., если подтвердить первоначальное приобретение автомобиля нечем.

Пример заполнения декларации в ЛК налогоплательщика

Преимущество заполнения декларации в ЛКН состоит в том, что физлицу не нужно построчно заполнять декларацию и думать, какую цифру куда вписать. Достаточно внести данные о доходах и расходах, и программа сама сформирует отчет. Так, например, титульный лист, содержащий данные об отчитывающемся лице, заполняется автоматически на основании сведений ЛК. Теперь, основываясь на полученных в предыдущих разделах статьи сведениях, попробуем заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика, а для наглядности разбавим сухой текст скринами-помощниками.

Егоров А. А. 21 ноября 2019 года продал свой автомобиль Kia Sportage гражданке Артеменко А. Р. за 1 200 000 руб. Документы, подтверждающие расходы на покупку машины в 2017 году, Егоров А. А. не сохранил. Поскольку автомобилем он владел менее трех лет, ему необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

Этапы внесения данных в декларацию

После ввода логина и пароля, полученных заранее в ИФНС, Егоров А. А. попадает в личный кабинет. Войти также можно через подтвержденный профиль на сайте «Госуслуги». На главной странице ЛК ему нужно перейти по кнопке «Жизненные ситуации».

Понятно, что из всех предложенных ситуаций в данный момент его интересует «Подать декларацию 3-НДФЛ»:

В ЛКН кроме непосредственного заполнения можно также загрузить отчет, предварительно заполненного в программе «Декларация». Егоров же выбирает действие «Заполнить онлайн»:

На первом этапе налогоплательщику нужно выбрать, за какой год представляется декларация. У Егорова это 2019 год.

Ниже отмечаются правильные варианты ответов на вопросы, впервые ли подается декларация за выбранный год и является ли налогоплательщик налоговым резидентом РФ:

На втором этапе необходимо добавить источник доходов:

Источником дохода служит физическое лицо Артеменко А. Р.

Налоговая ставка, применяемая к доходам от продажи автомобиля, стандартная — 13%.

1521 — это доходы от продажи транспортного средства.

В поле с указанием налогового вычета Егоров выберет код 906, отражающий вычет по прочему имуществу, находящемуся в собственности менее трех лет, в пределах 250 000 руб.

Продажную стоимость автомобиля 1 200 000 руб. и размер вычета 250 000 руб. нужно внести в соответствующие поля:

Поскольку никакие вычеты, кроме относящихся к продаже, Егоров не заявляет, третий и четвертый этапы заполнения он пропустит.

На пятом этапе выводится сумма посчитанного налога. У Егорова она составляет (1 200 000 — 250 000) × 13% = 123 500 руб.

Тут же можно сформировать и просмотреть заполненныйотчет, а также при необходимости прикрепить подтверждающие документы для отправки в налоговую.

В сформированной декларации сумму рассчитанного налога можно будет увидеть:

• в разделе 2, где приведен расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
• разделе 1, содержащем сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Чтобы выслать декларацию в электронном виде, Егорову нужно подписать ее неквалифицированной подписью путем ввода пароля. Если же он захочет сдать ее лично в руки инспектору, то отчет можно распечатать или из личного кабинета, или с диска, предварительно сохранив в формате .pdf.

Продавец автомобиля должен сдать декларацию 3-НДФЛ в том случае, если он являлся владельцем продаваемого авто менее трех лет. Физлицам разрешается отчитаться на бумаге. Однако наиболее современный и удобный способ — это представление декларации в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Как сформировать 3-НДФЛ и отправить налоговикам, мы подробно разобрали на примере.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля: пример

При продаже автомобиля у вас возникает доход, облагаемый налогом. В результате появляется обязанность составить и сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц (форму 3-НДФЛ). Если этого не сделать вас оштрафуют. Причем штраф может достигать внушительных сумм. Минимум — 1000 руб. Максимум рассчитывают от суммы налога, которую нужно по декларации заплатить. Здесь мы расскажем какие листы и разделы 3-НДФЛ нужно оформить и как их правильно заполнить.

• Когда вы обязаны оформить 3-НДФЛ
• Про сроки владения
• Про цену продажи
• Какие разделы 3-НДФЛ включить в декларацию
• Титульный лист декларации
• Строка “Номер корректировки”
• Строки с кодами
• Приложение 1 “Доходы от источников …” декларации 3-НДФЛ
• Приложение 6 “Расчет имущественных налоговых вычетов …”
• Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ
• Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ
• Как сформировать и сдать 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Обязанность декларировать доход от продажи машины есть не всегда. Все зависит от срока в течение которого автомобиль находился в вашей собственности на момент продажи. Кроме того, это зависит и от продажной цены машины. В некоторых ситуациях вы не обязаны ни платить налог, ни сдавать декларацию по нему. Расскажем об этом подробней.

Когда вы обязаны оформить 3-НДФЛ

Чтобы решить нужно вам сдавать декларацию или нет, нужно знать:

• срок, в течение которого машина была в вашей собственности;
• продажную цену автомобиля (то есть сумму дохода, которую вы получите от его продажи).

Про сроки владения

Есть два варианта:

• первый — на момент продажи транспорт был в собственности 3 года и больше;
• второй — на момент продажи автомобиль был в собственности менее 3 лет.

Определить срок нахождения транспорта в собственности несложно. По общему правилу право собственности на транспорт возникает на наиболее позднюю дату:

• день подписания договора купли-продажи;
• день фактического получения машины “на руки” (например, по акту приемки-передачи).

Обычно эти даты совпадают. Подписав договор вы сразу заполняете и документ по которому вам передается машина — это акт. Причем оформлять его даже не обязательно. Зачастую в условиях договора купли-продажи заранее прописывают, что транспорт вы получили и претензий к продавцу нет. Тогда дата договора и будет днем получения машины.

День регистрации транспорта на ваше имя в ГИБДД значения не имеет. Она нужна лишь для допуска машины к дорожному движению. Поэтому к праву собственности такая регистрация отношения не имеет.

Итак, если автомобиль был в вашей собственности 3 года и больше, то доход от его продажи налогом не облагают. Декларировать его не нужно. Поэтому вы не должны ни сдавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог на доходы. Причем сумма дохода от продажи значения не имеет.

Учитывайте, что 3 года — это 36 месяцев подряд. Например, вы купили транспорт 25 марта 2020 года. Значит продать его без налогов и декларации вы можете 26 марта 2023 года и позже.

Если на момент реализации автомобиль был в вашей собственности менее 3 лет, то вы обязаны задекларировать свой доход и заполнить декларацию по налогу на доходы 3-НДФЛ. Но при условии, что продажная цена выше 250 000 руб. Причем нужно платить налог или нет, совершенно не важно. Вы обязаны сдать декларацию в любом случае.

Про цену продажи

Если продажная цена машины, указанная в договоре купли-продажи, не превышает 250 000 руб., то сдавать декларацию не нужно. Это правило действует с 2021 года. Оно распространяется на 2022, 2023 и все последующие годы. Вы можете ее составить и предоставить в инспекцию добровольно. Но обязать вас к этому нельзя.

Если продажная цена больше 250 тыс. хотя бы на один рубль, то вы обязаны сдать декларацию в общем порядке.

Какие разделы 3-НДФЛ включить в декларацию

Форма декларации 3-НДФЛ ежегодно меняется. Вам нужен бланк той декларации, которую применяли в году продажи машины. Например, если машина продана в 2022 году, то нужен бланк действующий в 2022 году. Декларация, например, 2021 года, не годится. Причем не важно когда эту декларацию вы будете подавать в инспекцию. Вне зависимости от даты ее сдачи берите бланк действующей в году получения дохода от продажи авто.

В декларации по налогу на доходы за 2022 год 16 листов (за 2021 — 15 листов). Однако заполнять их все не нужно. Вам необходимы только те разделы и листы формы в которые нужно вписать необходимые данные. При продаже автомобиля в декларации следует заполнить:

• Титульный лист — данные о вас;
• Раздел 1 — данные о сумме налога;
• Раздел 2 — расчет суммы налога;
• Приложение 1 — здесь сумма дохода от продажи автомобиля и информация о покупателе;
• Приложение 6 — здесь расчет тех сумм, который уменьшают доход при начислении налога (имущественный вычет или расходы по покупке проданной машины, которые подтверждены документально).

Ваша декларация будет состоять из 5 листов. Другие разделы и приложения к форме заполнять и оформлять не надо.

Внимание!
Далее речь пойдет об оформлении документа если вы декларируете только доход от продажи машины и, например, на стандартные или социальные вычеты не претендуете. То есть мы рассматриваем самый простой вариант заполнения формы.

Декларацию заполняйте большими печатными буквами. Это можно сделать как на компьютере так и руками. Использовать можно только синие или черные чернила. Поэтому, если документ заполнен красной ручкой, то его могут и не принять.

Форму удобно заполнить в следующем порядке:

Титульный лист → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1

Титульный лист декларации

Титул оформить просто. Интуитивно понятное заполнение. Нужно указать ваши ФИО, паспортные данные и другие личные сведения. Поэтому мы не будем останавливаться на нем детально. Расскажем лишь о наиболее непонятных строках.

Строка “Номер корректировки”

У вашей первой декларации будет номер “0—”. Если в ней допущена ошибка и вы сдаете документ повторно, то номер увеличится “1—”. Если вы сдаете документ в третий раз, номер будет “2—” и т. д. Здесь показывают сколько раз вы сдавали налоговикам одну и ту же декларацию.

Строки с кодами

По строке “Налоговый период (код)” всегда будет 34. Это календарный год. В строку “Отчетный год” впишите тот год за который вы декларируете доход. Это год продажи машины. В строке “Предоставляется в налоговый орган (код)” впишите код налоговой инспекции по вашему месту жительства (прописки).

В строке “Код страны” укажите код той страны, гражданином которой вы являетесь. Для России это — 643.

По строке “Код категории налогоплательщика” укажите 760. Это “иное физическое лицо” — обычный налогоплательщик. Предприниматели, нотариусы, адвокаты указывают там другие цифры.

Далее впишите “Код вида документа”. Для паспорта — 21, свидетельства о рождении — 03, военного билета — 07. Все коды документов есть в приложении 2 к порядку заполнения декларации.

Внимание!
Паспортные данные можно не указывать, если на титуле вы вписали свой ИНН. Но если вы их впишите — хуже не будет.

Особенно внимательно отнеситесь к строке “Код статуса налогоплательщика”. Тут есть два варианта:

• 1 — налоговый резидент России;
• 2 — не налоговый резидент России.

Для них используют разные налоговые ставки. Резиденты платят налог по ставке 13%, нерезиденты 30%. Напомню, что резидент — это человек, который физически находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Его гражданство, место постоянного жительства, пол или возраст, никакого значения не имеют.

Необходимые строки и графы титульного листа могут быть заполнены так:

Далее оформите подраздел “Достоверность и полноту сведений …”. Если вы сдаете документ самостоятельно (или отсылаете почтой) поставьте — 1. Если ее будет сдавать ваш представитель по доверенности — 2.

Поля «(фамилия, имя, отчество …» заполнять не нужно, если вы сдаете декларацию сами. Их оформляют когда документ сдает ваш представитель по доверенности. В них указывают ФИО представителя. Далее вписывают реквизиты его доверенности.

Укажите текущую даты и поставьте “живую” подпись. Титул готов. Переходим к приложению 1.

Приложение 1 “Доходы от источников …” декларации 3-НДФЛ

Здесь нужно указать:

• данные о том лице (человеке или организации), которое купило у вас машину и выплатило доход;
• сумму дохода от продажи.

Необходимую информацию можно взять из договора купли-продажи. Указывайте те данные, которые вам известны. Например, если вы не знаете ИНН покупателя, то в форму его вписывать не нужно. Если вам не известен его “код ОКТМО” (это код по месту жительства человека или нахождения организации), то и его не нужно писать. Заполняйте приложение по имеющимся данным. Те значения про которые вам ничего не известно оставляйте пустыми.

В строку 010 “Код вида дохода” впишите цифру — 18. Именно такой код присвоен сделкам по продаже транспорта. По строке 020 «Налоговая ставка» укажите 13 (если вы резидент) или 30 (если вы не резидент).

Далее впишите в строку:

• 030 “ИНН источника выплаты …” — ИНН покупателя. Если у вас есть его паспортные данные, то вы можете узнать и его ИНН по этой ссылке;
• 040 “КПП” — КПП покупателя. Этот код есть только у организаций (смотрите в договоре);
• 050 “Код по ОКТМО” — код места жительства покупателя или местонахождение организации-покупателя по Общероссийскому классификатору ОК 033-2013. Узнать ОКТМО по адресу можно вот по этой ссылке. Адрес возьмите в договоре;
• 060 “Наименование источника…” — ФИО покупателя или название организации, которая купила у вас транспорт.

Главная — это строка 070 “Сумма дохода”. Здесь укажите стоимость автомобиля за которую вы его продали в рублях и копейках. Строку 080 “Сумма налога удержанная” не заполняйте или впишите 0.

Внимание!
Подтверждать сумму полученного вами дохода вы не обязаны. Пока не доказано обратное считается, что вы указали верные данные. Обязанность “доказывать обратное” лежит на налоговой инспекции. Поэтому договор на продажу машины прикладывать к декларации не нужно.

Приложение 1 будет заполнено так:

Переходим к приложению 6.

Приложение 6 “Расчет имущественных налоговых вычетов …”

Здесь указываем ту сумму, на которую будем уменьшать доход при расчете налога. У вас есть 2 варианта (нужно выбрать один):

• на имущественный вычет для продавцов автомобилей — 250 000 руб.;
• на расходы по покупке проданной машины, которые подтверждены документально.

Выбирайте самый выгодный и простой. Если продажная цена не больше 250 000 руб. — это вычет (правда в такой ситуации декларация и не нужна). Если больше, то можно выбрать расходы. Но они должны быть подтверждены документами и их сумма должна превышать 250 000 руб. , то есть размер вычета (иначе это бессмысленно). Подробнее о способах уменьшить доход при расчете налога с продажи авто смотрите по ссылке.

Если вы выбрали вычет вписывайте его сумму в строку 070 Приложения 6 (пункт 3.1. “Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества”).

Если вы выбрали “доходы минус расходы” вписывайте сумму расходов в строку 080 Приложения 6 (пункт 3.2. “Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, …”).

Уменьшать доход от продажи одной и той же машины и на вычет и на расходы нельзя. Выбирайте что-то одно.

Внимание!
Сумма вычета (или расходов), которую вы впишите в строку 070 (или 080) не должна превышать дохода от продажи машины. Например, если вы продали транспорт за 145 000 руб., то и вычет будет указан только в этой сумме. Аналогичные правила применяют и по расходам.

Сумму вычета (или расходов) нужно вписать в Приложение еще раз по строке 160 (пункт 10. “Общая сумма имущественных налоговых вычетов или расходов …”).

Например, продажная цена автотранспорта составила 1 450 000 руб. При расчете налога доход вы уменьшаете на вычет. Так как вычет меньше дохода, его можно вписать в полной сумме — 250 000 руб. Приложение 6 будет заполнено так:

Другой пример. Вы продаете машину за 340 000 руб. Расходы на ее покупку, которые подтверждены документально, равны 420 000 руб. Расходы можно вписать только в пределах суммы дохода. То есть сумму расходов в декларации указываем в размере 340 000 руб. Приложение 6 будет заполнено так:

Приложение 6 готово. Переходим к разделу 2 декларации 3-НДФЛ.

Раздел 2 “Расчет налоговой базы …” декларации 3-НДФЛ

Этот раздел заполняют по данным Приложения 1 и 6. По сути вам нужно правильно перенести цифры из этих приложений в Раздел 2.

Но прежде всего впишите некоторые дополнительные данные. По строке 001 “Код вида дохода” — цифру 18. Это доход от продажи любого имущества, кроме акций.

В строку 010 и 030 (пункт 1.1. и 1.3. “Сумма доходов …”) вписываем ту сумму дохода, которая указана у вас в строке 070 Приложения 1.

По строке 040 (пункт 1.4. “Сумма налоговых вычетов”) указываем вычеты из строки 160 (пункт 10 “Общая сумма …”) Приложения 6.

По строке 060 (пункт 1.6. “Налоговая база …”) приводим разницу между доходами (строка 010) и вычетом или расходами (строка 040). Причем такая разница может быть только положительной (доходы больше расходов). Если доходы равны расходам или вычету, то в строку 060 вписываем ноль.

Напомним, что отрицательной разницы быть не может в принципе. Она либо положительная, либо нулевая. Связано это с теми ограничениями о которых мы уже говорили. Вычет или расходы, которые уменьшают доход при расчете налога, не могут быть больше дохода (смотрите порядок заполнения Приложения 6). Они или меньше или равные ему.

Предположим вы продали машину за 1 450 000 руб. Доход вы уменьшаете на вычет (250 000 руб.). В результате доход, облагаемый налогом, равен 1 200 000 руб. (1 450 000 — 250 000). В разделе 2 будут такие цифры:

Дальше нужно рассчитать налог. Это сделать очень просто. Нужно налоговую базу (показатель строки 060) умножить на ставку налога 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. Результат вписываем в строку 070 (пункт 2.1. “Сумма налога, …”).

Если налоговой базы нет и в строке 060 стоит ноль, то и в строку 070 вписываем ноль. В строках 080 — 140 и строке 160 ставим нули, прочерки или их не заполняем.

По строке 150 (пункт 2.9 “Сумма налога, подлежащая уплате …”) показываем ту же цифру, которую мы вписали в строку 070. Если там стоит ноль, то ноли ставим и в строку 150.

Вернемся к предыдущему примеру. Если налоговая база получилась 1 200 000 руб., то налог равен 156 000 руб. (1 200 000 руб. х 13%). Раздел 2 будет заполнен так:

Раздел 2 готов. Можно заполнить раздел 1.

Раздел 1 “Сведения о суммах налога…” декларации 3-НДФЛ

По строке 020 указываем Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц. Это 20 цифр. Цифры такие — 1821 0102 0300 1100 0110.

Они иногда меняются. Поэтому лучше проверить в интернете. Для этого в поисковую строку Яндекса вводите запрос “КБК по НДФЛ в 2022 году” и ищите нужный код. Но можно и не заморачиваться. Даже если цифры будут не те, это ни на что не повлияет.

По строке 030 нужно указать код ОКТМО. Это специальный код, который присваивается каждому адресу в России. В строку 030 нужно вписать код вашего постоянного места жительства. Здесь посложнее. Адресов в России много, поэтому и кодов много. Ищем в интернете. Поисковый запрос “Узнать октмо по адресу”. Увидите много разных сервисов, которые позволяют это сделать. Достаточно ввести: город, улицу и номер дома. Самый удачный сервис, который позволяет это сделать, смотрите по ссылке.

Вписываем код по месту вашего жительства в строку 030. Если он короткий, то в пустые графы это строки ставим прочерки.

В строку 040 «Сумма налога, подлежащая уплате …» вписываем сумму налога, которую нужно заплатить. Ее берем из строки 070 Раздела 2. Если в ней ноль, то ставим ноль и здесь.

Строку 050 “Сумма налога, подлежащая возврату …” не заполняем или проставляем ноль. Заполненный раздел 1 может выглядеть так:

Декларация готова. Остались последние штрихи.

Как сформировать и сдать 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Декларация заполнена. Теперь ставим номера на те листы декларации, которые вы будете сдавать в инспекцию в графу “Стр.”. Она есть на каждом листе. Титульный лист — 001, Раздел 1 — 002, Раздел 2 — 003, Приложение 1 — 004, Приложение 6 — 005. Итого 5 листов.

Выводим их на печать. Если вы будете сдавать декларацию лично — печатаем в 2-х экземплярах, если почтой — достаточно одного. На всех листах ставим “живую” подпись и дату.

К декларации прикладываем копии документов подтверждающих ваши расходы на покупку машины, если вы уменьшили доходы на расходы. Если применили вычет — никаких документов не нужно.

При передаче документа лично, первый экземпляр отдаем в инспекцию, на втором они ставят штамп о приемке и он остается у вас.

Если декларацию отправляем почтой достаточно одного экземпляра. Отправляем ценным письмом (оценка — 1 руб.) с описью вложений. Поэтому дополнительно потребуется опись. Ее составляют в 2-х экземплярах. Первый — вкладывается в конверт и отправляется в инспекцию. Второй — заверяется почтовым работником и остается у вас на руках.

Внимание!
Вы должны сохранить почтовую квитанцию об отправке и опись вложений, которая заверена почтой. Эти документы подтверждают тот факт, что декларация отправлена налоговикам. Получат они ее или нет, не важно. Документ считается сданным в момент его вручения почтовому работнику для отправки.