Покупка машины которая была в лизинге

Уступать право выкупа лизингового имущества стало опасно

Покупка легкового автомобиля для руководства с помощью лизинга стала обычным явлением. Однако налоговики, возможно, нашли способ, как сделать этот способ покупки невыгодным. По крайней мере, одна кассация их уже поддержала.

Как работала схема. Компания заключает договор лизинга легкового автомобиля. После того, как все лизинговые платежи выплачены, право покупки машины по выкупной стоимости компания передает «нужному» человеку. И тот покупает дорогой автомобиль за совершенно смешные деньги.

Как раскрыли схему. Налоговикам очень не понравилось, что почти новый автомобиль «Ниссан Мурано» достался гражданину за 316 тыс. руб. С учетом того, что гражданин был близок к руководству компании-лизингополучателя, инспекторы заподозрили налоговую схему. При этом доначислили не НДФЛ покупателю, а НДС самой компании. Налоговики решили, что она занизила сумму реализации.

Как защищалась организация. Она заявила, что объекта обложения по НДС у нее просто нет. На момент продажи автомобиля компания не была его собственником (п. 1 ст. 146 НК).

Компания и покупатель машины не взаимозависимы.

Стоимость автомобиля в размере 316 тыс. руб. подтверждена оценкой эксперта.

Почему не приняли экспертизу от компании. Когда налоговики и суд изучили отчет эксперта, возможно, участь компании была решена. Нехорошо обманывать чиновников и арбитров. А перед подачей документов стоит сверить хотя бы даты, которые в них проставили.

В отчете указано, автомобиль имеет серьезные повреждения ДВС, АКП и раздаточной коробки. Их надо менять. По результатам диагностики замена стоит 2,2 млн руб. Если учесть возможные затраты на ремонт, то рыночная стоимость машины как и будет 316 тыс. руб.

В приложении к отчету был счет на оплату в размере 2,2 млн руб., который некая фирма выставила в адрес общества. Его и использовали при оценке. На счете есть QR-код, печать общества, но ни одной подписи.

Счет был составлен на основании заявки в сервис от 08.12.2020. Но сам счет выставлен – 14.08.2020! Более того, сервис сообщил, что подобный счет не выставлял. Ремонтные работы не проводил.

Кроме того, на момент оформления заявки от 08.12.2020 компания уже не была собственником спорного автомобиля.

Что решили арбитры. Передача имущественных прав по договору лизинга облагается НДС. Особенности расчета налога – в статье 155 НК.

В договоре лизинга компании было предусмотрено, что все условия, которые там прямо не прописаны, берутся из Правил лизинга автотранспортных средств, которые утверждены лизингодателем.

В Правилах сказано, что право собственности на авто по окончании срока лизинга передается по отдельному договору лизинга. Передача – по выкупной стоимости. Но машину можно продать по выкупной стоимости третьему лицо по выбору лизингополучателя.

Инициатором продажи «Ниссана» гражданину был лизингополучатель. Он написал ходатайство. Арбитры посчитали, что компания не воспользовалась своим правом выкупа. Не получила автомобиль себе в собственность. Но продала имущественное право.

Покупатель – сотрудник компании, и руководитель дочернего общества (подп. 10 п. 2 ст. 105.1 НК). Иначе говоря – взаимозависимое лицо. Инспекция вправе контролировать цену в сделках между взаимозависимыми лицами.

Налоговики законно назначили собственную экспертизу стоимости автомобиля (подп. 11 п. 1 ст. 31 НК, ст. 95, п. 6 ст. 101 НК). Экспертиза оценила рыночную стоимость машины в 2 млн руб.

НДС с продажи имущественного права по заниженной цене доначислен верно (постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.09. 2022 № А03-485/2022).

Наш комментарий. Сейчас импортные автомобили продаются по цене едва ли не больше, чем по первоначальной. Поэтому продавать автомобили из лизинга руководству будет опасно.

Арбитры трактуют отказ от выкупа машины самой компанией как уступку имущественного права. То, что она безвозмездна, ничего не значит. Безвозмездная передача имущественного права тоже облагается НДС (письмо Минфина от 21.12.2017 № 03-07-11/85423). А стоимость передачи определяется исходя из рыночных цен.

Логично предположить, что компании стоило сначала самой выкупить автомобиль. А потом уже решать вопрос с его продажей или сдачей в аренду.

Как продать лизинговый автомобиль

Лизинг – это аренда авто с последующим выкупом. Подобный вариант покупки особенно удобен для тех, у кого недостаточно денег для того, чтобы стать обладателем дорогостоящего автомобиля. Однако зачастую у лизингополучателей возникает необходимость продать машину после лизинга. Автокод расскажет о тонкостях реализации таких авто.

Можно ли продать машину в лизинге

Все зависит от условий договора. Чаще всего лизинговые компании вносят в документ пункт, который запрещает продажу транспортного средства третьему лицу до тех пор, пока лизингополучатель не выплатит все деньги за машину. Иначе новый владелец не сможет пройти процедуру регистрации в ГИБДД.

Но и при подобных условиях существует несколько способов продать автомобиль юридическому или физическому лицу. Главное условие такой сделки – погасить оставшийся долг по договору. При этом до продажи лизинговой машины арендатору необходимо выплатить хотя бы 50 процентов от его стоимости.

Есть два способа продажи:

• лизингополучатель расторгает договор и затем реализует ТС на вторичном рынке (при этом необходимо помнить, что практически каждый договор лизинга предусматривает денежную компенсацию за досрочное прекращение отношений с компанией, которая предоставила вам машину);
• лизингополучатель перепродает свои обязательства третьему лицу (в результате остаток денежных средств выплачивает новый владелец транспортного средства).

Как продать автомобиль в лизинге юридическому лицу



В интернете или печатных СМИ легко найти рекламные объявления компаний, которые занимаются выкупом лизинговых машин. Фирмы, занимающиеся выкупом, обещают до 98 процентов от рыночной стоимости подержанного авто. На деле все не так радужно, как казалось бы. Сумма, которую вы сможете реально заработать на продаже лизингового ТС, зависит от:

• остатка выплат лизингодателю (понятно, что чем меньше сумма, которую осталось выплатить арендатору, тем более крупную сумму он получит от покупателя);
• стоимости работы сотрудников компании (в среднем она равна 5-7 процентам от цены машины);
• состояния транспортного средства.

Не забывайте, что просто так платить деньги никто не хочет. Перед продажей нужно будет предоставить представителям компании квитанции и прочие бумаги, подтверждающие сумму, которую вы уже выплатили за лизинг. Кроме того, технические специалисты фирмы-приобретателя проведут тщательный осмотр ТС и при оценке состояния учтут все недочеты. Поэтому перед тем, как обращаться в компанию, которая занимается выкупом лизинговых автомобилей, важно провести тщательную предпродажную подготовку.

Как продать автомобиль после лизинга физическому лицу



Многие владельцы лизинговых ТС интересуются, можно ли продать такое ТС физическому лицу. Продать – можно. И процедура проведения сделки в принципе идентична той, что и лицу юридическому. Для переоформления договора покупателю придется предоставить лизингодателю:

• паспорт;
• документы, подтверждающие его платежеспособность (справка о зарплате, выписка из банка и т. п.).

Дополнительно, возможно, придется представить третий документ (загранпаспорт, права и др.).

Продавать лизинговый автомобиль физическому лицу выгоднее, так как владелец договаривается с приобретателем напрямую, без посредников. В то же время найти покупателя бывает достаточно сложно. Поэтому перед тем, как продавать авто – закажите подробный отчет с историей автомобиля на всероссийском интернет-сервисе «Автокод». Для этого зайдите на главную страницу сайта avtocod.ru и введите государственный регистрационный знак или ВИН-код транспортного средства. В полном отчете будет находиться самая актуальная и подробная информация о ТС:

• год выпуска;
• количество хозяев;
• пробег;
• число ДТП;
• ограничения ГИБДД.

В том числе там будут содержаться сведения о том, находится авто в лизинге или нет.

Если нашли, кому продать машину – покажите отчет с интернет-портала Автокод. Это послужит доказательством честности, и покупатель, доверяя вам, согласится на покупку гораздо быстрее.

Также можно предъявить отчет сервиса проверки владельца авто, который показывает отсутствие проблем с законом, долгов, исполнительных производств, действительность паспорта и проч. Посмотреть пример отчета

Автомобиль после лизинга: стоит ли покупать и чего опасаться



Но для начала вспомним, что такое лизинг. А это, если по-простому, всего лишь долгосрочная аренда автомобиля. При этом арендовать автомобиль может частное лицо или организация.

КОМУ ВЫГОДНО

Физлиц лизинг выручает, когда на понравившийся автомобиль денег не хватает, а условия по кредиту, предлагаемые дилером, не устраивают — слишком высокие проценты. Тогда автолюбитель и обращается в лизинговую компанию. Последняя выкупает машину, которая понравилась клиенту, заключает с ним договор лизинга и сдает ему авто в аренду.

Но в России чаще всего лизингом пользуются организации, чтобы арендовать машину для коммерческих целей. Например, таксомоторная компания хочет пополнить свой парк машинами бизнес-класса, чтобы увеличить количество клиентов. Выкупить транспорт за полную стоимость у фирмы нет возможности — не хватает средств. Тогда она обращается в лизинговую компанию. Последняя рассматривает заявку, выкупает автомобили и заключает с такси договор. Также к услугам лизинговых организаций прибегают предприятия, которым необходимы автомобили для перевозки высшего руководства, курьерской доставки или транспортировки грузов.



УСЛОВИЯ СДЕЛКИ

Договор с частным лицом или организацией заключается при условии, что машина арендуется минимум на год, а собственником остается лизинговая компания. То есть «купленный» таким образом автомобиль нельзя продать или зарегистрировать на себя. Кроме того, на лизинговом авто запрещается выезжать за рубеж, а ремонтировать можно только в дилерском сервисе, екомендованном лизинговой компанией. Наконец, лизингополучатель не может тюнинговать или перекрашивать авто.

Каждый месяц, пока действует договор, клиент вносит лизинговый платеж. Если средства не поступают, возникает просрочка. В этом случае лизингодатель может изъять автомобиль и «продать» его другому покупателю.

Когда договорные обязательства закончатся, машину можно будет вернуть лизинговой фирме или выкупить по выкупной стоимости (назначается лизингодателем). Она прописывается в договоре в отдельной строке и учитывает ежемесячные лизинговые платежи — покупатель по истечении времени должен оплатить оставшуюся сумму долга. Также, в зависимости от компании, платежи могут не учитываться, и покупатель при выкупе автомобиля платит его изначально фиксированную выкупную стоимость.

Как погасить кредит за автомобиль, если нечем платить



4 способа купить автомобиль в кредит

Минимальный срок лизинга у большинства компаний — 1 год, максимальный — 5 лет. Лизинг рассчитывается с учетом амортизации — износа автомобиля и его составляющих, потому чаще всего лизинговые договоры оформляют сроком на 3 года. За это время износ авто уже есть, но ресурс еще не исчерпан, а значит, его можно снова отдать в лизинг или же выгодно продать.

ОПАСНЫЕ СВЯЗИ

Однако покупка такого авто сопряжена с кучей рисков. Так, пока автомобиль находится в лизинге, на нем могут быть ограничения ГИБДД. Купив такое авто, новый владелец не сможет зарегистрировать т/с в автоинспекции. Мы, например, нашли на доске объявлений этот автомобиль и поскольку госномер был ясно читаем, решили пробить его через приложение avtocod.ru.

Общий срок эксплуатации «Лексуса» — 5 лет 9 месяцев. В течение всего этого времени автомобилем владело юридическое лицо. Машина находится в лизинге и имеет ограничения ГИБДД. Дозвониться до продавца нам не удалось. Вероятно, автомобиль уже продали.

ПОРАЖЕНИЕ В ПРАВАХ

С чем может быть связано наличие ограничений? С неуплатой лизинговых платежей. Если владелец просрочил какой-либо порядковый платеж за пользование авто, то на машину налагаются ограничения ГИБДД. И просто погасить их мало:

– Погашение долга не означает автоматического снятия ограничений, — объясняет ситуацию руководитель Уральского центра правовой помощи автомобилистам Руслан Муниров. — Порой для этого нужно обращаться в те инстанции, которые их наложили, и получать документы, подтверждающие погашение задолженности. А это все дополнительное время, деньги и нервы. Никакие устные договоренности о намерении погасить долг не имеют правового значения и не дают никаких гарантий. Поэтому, пока существуют ограничения, не рекомендую покупать такой автомобиль…

Кроме того, часто автомобили в лизинге находятся еще и в залоге. Например, мы нашли объявление о продаже BMW 7-й серии 2017 года выпуска и так же пробили ее на avtocod.ru.

Как разводят водителей, оформляющих автокредит

Какие автокредиты больше подходят российским автомобилистам

Как видите, машина и лизинговая, и залоговая. К тому же, имеются неоплаченные штрафы. По словам владельца, автомобиль абсолютно точно не может находиться в залоге. И даже когда мы предъявили ему результаты проверки, он объяснил — это «лизинговый залог». То есть, пока автомобиль не выкуплен, он состоит в залоге у лизингодателя. Этот продавец готов сделать переуступку лизинга. И в таком случае лизинговые платежи перелягут на ваши плечи. Вместе с залогом.

ЭКСПЕРТЫ ПРОТИВ

– Понятия «лизинговый залог», о котором говорит продавец, не существует, — говорит автоюрист Максим Едрышов. — Лизингодатель не может брать автомобили в залог. Это юридически невозможно. Лизинговые компании часто покупают машины у дилера в кредит под условием залога. Затем они сдают автомобили аренду и выплачивают долг. Это нормальная практика. В данной ситуации именно такой случай. Пока компания не рассчиталась с дилером, автомобиль числится залоговым…

– Может сложиться такая ситуация, когда лизинговая компания перестает выполнять свои обязательства перед банком, — продолжает тему Руслан Муниров, — А так как залог переходит по праву собственности, то отвечать за него будет лизингополучатель. То есть если вы приобретете залоговый автомобиль у лизинговой компании, банк может истребовать у вас машину за долги. В этой ситуации вам придется вернуть автомобиль в банк. Предъявить требования вы сможете только к самому продавцу — лизинговой компании. Но может случиться так, что лизинговая компания будет неплатежеспособной. А вы останетесь и без денег, и без автомобиля…



И ДРУГИЕ ПРОБЛЕМЫ

Частное или юридическое лицо могут продавать автомобиль после лизинга только тогда, когда лизинг закрыт, авто выкуплено и числится за новым владельцем. Если же лизинговый договор у приобретаемого авто не закрыт, то у покупателя высок риск столкнуться со следующими проблемами.

Во-первых, вы не сможете зарегистрировать автомобиль на себя, так как на нем могут быть ограничения. Во-вторых, автомобиль может изъять через суд лизинговая компания, если бывший владелец перестанет выплачивать лизинговые взносы. В-третьих, машина может иметь проблемы юридического характера. Поскольку авто принадлежало лизинговой компании, то ни лизингополучатель, выкупивший авто, ни последующий покупатель ничего про автомобиль не знают. А он может быть заложен, арестован и так далее. А вскроется это гораздо позже после того, как купят машину.

ТРЕБУЙТЕ ДОКУМЕНТЫ

Поэтому, если вы будете покупать автомобиль у частного лица, обязательно истребуйте справку о закрытии лизинга и документ, подтверждающий отсутствие ограничений. Также проверьте машину на предмет залога и проследите, чтобы в договоре купли-продажи было указано, что машина не является предметом залога, кредита и не имеет ограничений или обременений.

Если вы совершаете покупку машины у юридического лица, то плюсом к вышеперечисленным пунктам рекомендуем запросить выписку из ЕГРЮЛ на странице сайта налоговой службы. Сравните данные юрлица в справке и в договоре купли-продажи. Если в сделке участвует доверенное лицо продавца, то проверить подлинность доверенности можно в нотариальной конторе, которая заверяла документ.

Как продать лизинговый автомобиль

Лизинг — это долгосрочная аренда с правом выкупа по остаточной стоимости. Схему с лизингом использовать выгоднее, чем просто купить автомобиль. Однако иногда от лизингового авто нужно избавиться. Рассказываем, как это сделать.

Условие в лизинговом договоре

не заинтересован в том, чтобы распоряжался автомобилем. Поэтому в договорах фиксируют запрет на продажу автомобиля до тех пор, пока не завершится срок аренды и автомобиль не будет выкуплен по остаточной стоимости.

Однако в некоторых соглашениях условие о продаже может быть предусмотрено. Правда, прописывают и компенсацию лизингодателю за расторжение договора.

Если в договоре нет условия о продаже транспортного средства, получатель лизинга может согласовать ее с собственником и внести изменения в договор.

Если лизинг по каким-то причинам вам не подошел, рассмотрите автокредит в Совкомбанке.

Вам не придется затягивать с покупкой машины, если вы возьмете автокредит в Совкомбанке. С помощью него можно купить как новое, так и подержанное авто. Выберите подходящую программу и рассчитайте ежемесячный платеж прямо сейчас!

Отличие лизинга от аренды

Досрочный выкуп и последующая продажа

Получатель лизинга может создать ситуацию, при которой первоначальный собственник автомобиля не будет ни на что влиять. Для этого ему нужно выкупить автомобиль.

Условия о выкупе фиксируют в договоре. Там же прописывают минимальный период, в течение которого выкуп производить нельзя. Кроме того, устанавливают стоимость выкупа авто из лизинга в зависимости от периода действия договора. Могут предусмотреть и досрочный выкуп, но только если собственник автомобиля получит компенсацию, ведь иначе он теряет потенциальный доход.

Государственная Дума РФ в июле 2022 года приняла закон, который разрешает проводить досрочный выкуп предмета лизинга без неустоек, штрафов и прочих санкций. Это касается договоров, заключенных до 24 февраля 2022 года.

Такое послабление действует с 24 февраля 2022 года (то есть закон имеет обратную силу) до 31 декабря 2022 года. Условие – увеличение размера лизинговых платежей (если они, например, были привязаны к ключевой ставке Центробанка). Также условие о выкупе при завершении лизинга изначально должно быть закреплено в договоре.

Например, 20 февраля 2022 года ООО «А» передало ООО «Б» автомобиль в лизинг. Ежемесячный платеж составлял 20 000 рублей и был привязан к ключевой ставке ЦБ РФ. Она составляла 9,5%.

28 февраля ключевая ставка поднялась до 20%. Размер платежей увеличился более чем в два раза. Закон, принятый в июле, помогает ООО «Б» досрочно выкупить автомобиль по цене, определенной в договоре.

Ну а если бы права выкупа в договоре не было предусмотрено, то и выкупить его досрочно не получилось бы.

Уступка прав по договору

Если в договоре лизинга не установлен запрет на уступку прав по договору, то лизингополучатель может передать свои права и обязанности по нему другому физическому или юридическому лицу. Такая сделка может быть возмездной: то есть новый участник договора заплатит за уступку прав первоначальному получателю лизинга.

Однако на практике лизингодатели устанавливают запрет на такую уступку или допускают ее только со своего согласия. Это связано с тем, что собственники машин хотят предсказуемого и платежеспособного контрагента, который будет ежемесячно вносить лизинговые платежи.

За свое согласие разрешить передать права по договору лизинга собственник автомобиля может попросить у лизингополучателя денежную компенсацию. Ее размер будет определен по договоренности сторон.

Переуступка прав лизинга

Дождаться даты выкупа

Предыдущие варианты могут не подойти из-за несогласия лизингодателя. В таком случае можно дождаться момента, когда получатель лизинга по договору сможет выкупить автомобиль. Однако у такого варианта также есть риски:

• Плательщику лизинга нужно будет вносить деньги за автомобиль, хотя он давно потерял интерес к его использованию.
• Качественные характеристики автомобиля станут хуже: высокий пробег, износ запчастей и комплектующих, ухудшение визуальных характеристик.

Кому и как продать лизинговую машину

Получатель лизинга договорился с первоначальным собственником авто и готов продать автомобиль (уступить права по договору лизинга). Можно продать лизинговую машину физическому лицу или организациям. Их можно разделить на две группы:

• Постоянные участники рынка. Это перекупщики, которые покупают ваш лизинговый автомобиль подешевле, чтобы продать подороже. С ними транспортное средство можно реализовать быстро, но цена будет ниже рынка.
• Рядовые покупатели. Они не будут перепродавать автомобиль, а просто хотят ездить на нем. Такого покупателя искать дольше, но и продать транспортное средство можно дороже.

Лизинговый автомобиль нужно подготовить к последующей продаже, а значит – будут нужны некоторые запчасти и комплектующие. Покупайте их с умом, используя карту «Халва».

Универсальная карта «Халва» — не просто удобное платежное средство. Она словно швейцарский нож содержит десятки полезных финансовых инструментов в одном пластике и мобильном приложении. Кешбэк до 10%, рассрочка в 250 000+ магазинов и доход на остаток до 12% с бесплатным обслуживанием. Сделайте свою жизнь слаще и удобнее!

Что повлияет на прибыль от продажи автомобиля (уступки прав по договору лизинга)?

• Остаток выплат лизингодателю . Это условие работает, если лизингополучатель не прекратил договор лизинга. Сюда включают сумму, которую нужно внести как ежемесячные платежи. Также учитывают выкупной платеж, который будет нужен для перехода прав собственности по завершении лизинга. Кроме того, сюда нужно закладывать возможную компенсацию лизингодателю за согласие на переход прав по договору.
• Возраст, пробег и состояние транспортного средства . Автомобиль должен быть исправен, а также не требовать моментальных крупных вложений. Крайне желательно, чтобы авто эксплуатировали аккуратно, а пробег был разумным. Кроме того, плюсом будет отсутствие сделок по этому автомобилю ранее. Идеальный вариант, когда получатель лизинга был единственным, кто эксплуатировал машину до выкупа авто из лизинга и последующей продажи.

Подведем итог. Расстаться с лизинговым автомобилем можно следующими способами:

• договориться с собственником о продаже лизингового автомобиля в обмен на компенсацию;
• уступить права и обязанности по договору лизинга новому получателю лизинга в обмен на компенсацию;
• подождать момент выкупа автомобиля или выкупить его досрочно, а потом продать.

В части последующей продажи нет никаких ограничений: реализовать автомобиль можно как физическому, так и юридическому лицу. Итоговая прибыль получателя лизинга будет зависеть от состояния транспортного средства.

Если вы только думаете о том, чтобы купить машину в лизинг, присмотритесь к предложениям Совкомбанка.

Вашей компании нужна спецтехника или автобус? А может вы частное лицо и хотите выгодно оформить авто в лизинг? Воспользуйтесь лизинговыми программами от Совкомбанка: наши специалисты помогут подобрать выгодное предложение на рынке и получить льготы по программам государственного субсидирования.

Читать:
Что такое дроссель в машине