Уплата налогов при продаже двух автомобилей за год
Ранее на pddmaster.ru были опубликованы несколько статей, связанных с уплатой налогов после продажи автомобиля. Напомню, что платить налоги и подавать декларацию нужно только в том случае, если транспортное средство находилось в Вашей собственности менее 3-х лет.
В предшествующих статьях речь шла о продаже одного автомобиля за год. Однако на практике бывают случаи, когда автовладелец за год продает несколько автомобилей. При этом можно получить налоговый вычет по одному из следующих вариантов:
Рассмотрим эти варианты подробнее.
Для начала предлагаю Вам изучить следующие инструкции, которые помогут отчитаться перед налоговой:
В данной статье речь пойдет о том, как заполнить налоговую декларацию при продаже нескольких автомобилей, чтобы сделать размер подоходного налога как можно меньшим. Приступим.
Вычет в размере 250 000 рублей на несколько автомобилей
Итак, первый вариант — это получение вычета в размере 250 000 рублей. В налоговой декларации ему соответствует код 906.
Статья 220 Налогового кодекса:
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Обратите внимание, вычет в размере 250 тысяч предоставляет только 1 раз в течение года, однако эту сумму можно разделить между несколькими автомобилями.
Рассмотрим несколько примеров:
Александр в 2023 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого автомобиля 100 000 рублей, второго — 80 000 рублей. Договоры о покупке указанных автомобилей не сохранились.
В этом случае Александр может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. Общая сумма продажи автомобилей 180 тысяч и вычет полностью ее покрывает. Поэтому налог с продажи платить не придется.
Борис в 2023 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 220 000 рублей, второго — 80 000 рублей. Договоры о покупке не сохранились.
В этом случае Борис также может воспользоваться вычетом, однако он полностью не покроет сумму продажи:
(220 000 + 80 000) — 250 000 = 50 000 рублей.
С указанной суммы придется заплатить налог в размере
50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
Вероника в 2023 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 220 000 рублей, второго — 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке второго автомобиля за 60 000 рублей.
Вероника может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей, однако этот вариант не будет самым выгодным. Пример с участием Вероники будет рассмотрен ниже.
Уменьшение стоимость продажи на стоимость покупки.
Второй вариант, позволяющий официально уменьшить величину налога, — это уменьшение стоимости продажи на стоимость покупки автомобиля. Код вычета в налоговой декларации — 903.
Статья 220 Налогового кодекса РФ:
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, если у водителя сохранился договор о покупке автомобиля, то он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, указанную в договоре. В случае продажи нескольких автомобилей можно для каждого автомобиля уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки.
Примечание. Если автомобиль получен в дар или в наследство, то можно уменьшить стоимость его продажи на сумму покупки предыдущим собственником. Данное правило действует с начала 2019 года и рассмотрено в отдельной статье.
Рассмотрим несколько примеров.
Григорий в 2023 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 220 000 рублей, второго — 80 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 230 000 рублей, второй — за 100 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
В этом случае Григорий может для каждого из автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки:
Автомобиль 1: 220 000 Денис в 2023 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 800 000 рублей, второго — 500 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй — за 450 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
Обратите внимание, сумма покупки автомобилей равна сумме продажи:
800 000 + 500 000 = 850 000 + 450 000
Однако этот расчет налога неправильный. Вычет для каждого автомобиля нужно считать по отдельности:
Автомобиль 1: 800 000 Елена в 2023 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 800 000 рублей, второго — 260 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй — за 200 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
В этом случае можно уменьшить стоимость продажи по аналогии с предшествующим примером. Однако этот вариант не будет оптимальным. Данный пример будет рассмотрен ниже.
Жанна в 2023 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 500 000 рублей, второго — 700 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 450 000 рублей, второй — за 650 000 рублей. Сохранился только договор о покупке автомобиля 2.
В этом случае можно уменьшить стоимость продажи только для автомобиля номер 2. Для автомобиля 1 налог придется заплатить с полной стоимости продажи. Т.е. величина налога составит:
(500 000 + (700 000 — 650 000)) * 0,13 = 71 500 рублей.
Этот вариант не будет оптимальным. Данный пример будет рассмотрен ниже еще раз.
Рекомендую хранить договоры о покупке автомобилей по крайней мере до того момента, как автомобили будет проданы и Вы отчитаетесь за них перед налоговой, т.к. с помощью договоров можно уменьшить величину налога при продаже автомобиля.
Комбинирование вычета и расходов на покупку
Рассмотрим самый интересный вариант, который позволяет комбинировать вычеты с кодом 903 и 906 в налоговой декларации. Такая возможность регламентирована письмом Министерства Финансов Российской Федерации № 03-04-05/9-133 от 15 марта 2011 г:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Итак, автовладелец имеет возможность комбинировать вычеты с кодами 906 и 903. Если проданы 2 автомобиля, то для одного можно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки, а для другого воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей.
Если за год было продано большее количество автомобилей, то их также можно комбинировать. При продаже 6 автомобилей можно для трех автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки (для каждого рассчитать вычет отдельно), а для трех других воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (одним для всех).
Вернемся к примерам, для которых не удалось найти оптимальный вариант выше:
Вероника в 2023 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 220 000 рублей, второго — 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке второго автомобиля за 60 000 рублей.
В данном случае можно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000, а для автомобиля 2 уменьшить доходы на сумму расходов.
Автомобиль 1: 220 000 Елена в 2023 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 800 000 рублей, второго — 260 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 850 000 рублей, второй — за 200 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.
В данном случае наименьшую сумму налога можно получить, если для автомобиля 1 уменьшить доходы на сумму расходов, а для автомобиля 2 воспользоваться вычетом в размере 250 000.
Автомобиль 1: 800 000 Жанна в 2023 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 500 000 рублей, второго — 700 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 450 000 рублей, второй — за 650 000 рублей. Сохранился только договор о покупке автомобиля 2.
В этом случае нужно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (т.к. договор утерян), а для автомобиля 2 уменьшить стоимость продажи на сумму покупки:
Автомобиль 1: (500 000 — 250 000) * 0,13 = 32 500 рублей.
Автомобиль 2: (700 000 — 650 000) * 0,13 = 6 500 рублей.
В итоге величина налога составит 39 000 рублей.
Предлагаю рассмотреть еще один пример, в котором показано, как нельзя комбинировать вычеты:
Зураб в 2023 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого — 180 000 рублей, второго — 300 000 рублей. Договор о покупке первого автомобиля не сохранился. Второй автомобиль был куплен — за 240 000 рублей.
Зураб пытается рассчитать вычеты не отдельно для каждого автомобиля, а суммарно для них. При этом для первого автомобиля он использует вычет 250 000 рублей, а для второго уменьшает стоимость продажи на стоимость покупки:
180 000 + 300 000 Зураб считает, что налог платить не нужно. Однако такой расчет не верен.
В данном случае налог должен рассчитываться для каждого автомобиля отдельно:
Автомобиль 1: 180 000 Игорь в 2023 году продал 3 автомобиля. Первым автомобилем он владел 6 лет и продал его за 400 000 рублей. Второй и третий автомобили находились в собственности менее года. Второй автомобиль продан за 180 000 рублей, договор о его покупке не сохранился. Третий автомобиль продан за 500 000 рублей, сохранился договор о его покупке за 510 000 рублей.
1. Автомобиль 1 находился в собственности более 3-х лет, поэтому его сразу же можно отбросить. Его не нужно указывать в декларации, платить налог с его продажи не нужно.
2. Для автомобиля 2 нужно воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей:
180 000
Налог с продажи автомобиля
НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.
В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.
Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2023 году
Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).
Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогут снизить и даже полностью обнулить платеж.
С какой суммы берется налог
Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть с фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей – с этой суммы и будет высчитываться налог.
Расчет налога с продажи автомобиля
Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог . Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.
Как уменьшить налог с продажи авто
Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.
Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль
Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.
Например, вы решили продать Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.
Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.
Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет
Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или, если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.
Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.
Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.
Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.
Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.
Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.
Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.
Виталий Глебко, автоюрист:
– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям. Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные. Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.
Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом вам же как продавцу придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни.
Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:
— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс. рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей. Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.
Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто
Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.
Случай №1: сделка не принесла прибыли
Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.
Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.
Случай №2: продавец владел машиной три года и больше
НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.
Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей
В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.
Случай №4: если продавец подарил машину
Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.
Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.
Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.
Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.
Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.
Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.
Случай 5: если автомобиль достался в наследство
Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля . Нет, это тоже безвозмездная сделка. Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%. Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.
Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.
Порядок уплаты налога
Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.
Сроки уплаты
Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2022 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2023 года.
Надо ли подавать декларацию
Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.
Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2022 года, уже 30 апреля 2023 года следует подать декларацию.
Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.
Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета
Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.
Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.
Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.
Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.
Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:
- Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
- Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.
Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц
Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:
МНС напомнило: тем, кто в течение года продал две машины и более, нужно платить подоходный налог
Налоговый кодекс требует ежегодно представлять в налоговые органы декларацию по подоходному налогу. Срок подачи декларации — до 31 марта. В МНС пояснили, как быть тем, кто в течение года продал два легковых автомобиля и более.
Приведем несколько касающихся автомобилей цитат из речи Андрея Ковалевского, начальника главного управления налогообложения физлиц МНС РБ, которую публикует БЕЛТА.
— Если в течение года продано два легковых автомобиля и более, то со второго и последующих авто нужно уплачивать подоходный налог. Если продан грузовой автомобиль массой свыше 3,5 т или автобус с более чем 8 посадочными местами, то даже одна единица этого имущества облагается налогом.
— Если человек в течение года продал два авто, это не значит, что вся сумма от продажи второго облагается подоходным налогом. В данном случае учитываются затраты, связанные с покупкой автомобиля. Приведу пример. Человек в начале 2020 года продал автомобиль и купил новый за 10 тыс. руб. Человек поездил, ему не понравилось, он продал. То есть у него в течение года произошло две продажи, и со второй он должен заплатить налог. Например, он продал второе авто за 11 тыс. руб. Соответственно, налог он будет уплачивать только с разницы — с 1 тыс. А если человек продал машину дешевле, чем приобрел, то налог он вообще уплачивать не будет, поскольку расходы превышают доходы. Но декларацию представить необходимо.
— Расходы на ТС нужно подтвердить документально: принести договор на покупку, платежные документы. Если у человека документы не сохранились, то в налоговом органе могут быть сведения, представленные госорганами, о размере расходов. Например, человек приобрел автомобиль, поставил его на учет в ГАИ, представил туда документы, и сотрудники ГАИ внесли сведения, что машина была куплена за 10 тыс. Потом человек договор потерял. Он обращается в налоговый орган, там смотрят базу данных ГАИ и даже при отсутствии документов эти расходы человеку учитывают. В самом крайнем случае, если нет документов и налоговый орган не может никак официально получить эти сведения, налоговое законодательство предусматривает вычет — 20% не облагать налогом.
— Человек мог купить имущество 10 лет назад за совсем другие деньги, а продает сегодня. Поэтому Налоговый кодекс предусматривает механизм осовременивания затрат на недвижимость и транспорт. Расходы гражданина пересчитываются в доллары США по курсу Нацбанка на дату расходования, а потом восстанавливаются обратно в белорусские рубли на дату продажи. Приведу пример. В 2008 году человек купил автомобиль за 22 млн руб., а в нынешних деньгах это всего лишь 2,2 тыс. руб. Сегодня он продает авто за 26 тыс. руб. В 2008 году 22 млн руб. было равно $10 тыс. Теперь мы опять переводим доллары в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Возьмем усредненный курс — 2,6 руб. за $1. В результате получаем 26 тыс. руб. С учетом осовременивания затрат получается, что человек может вообще не уплачивать налог.
— Есть три основных способа подачи налоговой декларации: лично путем посещения налогового органа, по почте и в электронном виде. В последнем случае человеку необходимо однократно обратиться в любой налоговый орган с паспортом, чтобы зарегистрироваться в личном кабинете плательщика, получить учетную запись и пароль.
Читайте также:
Auto.Onliner в Telegram: обстановка на дорогах и только самые важные новости
Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро
Налог при продаже автомобиля: сколько придется платить и можно ли уменьшить ставку
В 2022 году многие автоконцерны объявили о своем уходе с российского рынка или сократили свое присутствие. Это лишь усугубило ситуацию на авторынке, дефицит на котором начался еще раньше из-за нехватки полупроводников. Продажа старого автомобиля и покупка нового с рук — один из самых доступных способов сменить машину.
Разбираемся, какие налоги придется заплатить при сделке, какова ставка НДФЛ, если машина получена в дар, и какие льготы доступны при продаже машины.
Что такое налог на продажу транспортного средства
В России нет специального налога на продажу транспортного средства, но это не значит, что все деньги со сделки купли-продажи останутся у продавца. Машина — это имущество, поэтому, согласно российским законам, гражданин, продавший автомобиль, получил доход. Значит, нужно заплатить с суммы этой сделки подоходный налог, он же НДФЛ.
Какие налоги нужно платить при продаже машины?
Налог на доходы физических лиц взыскивается, когда человек получает зарплату, легально сдает квартиру или продает дорогостоящее имущество. Продажа транспортного средства не исключение.
Налоговые резиденты России платят 13%, а нерезиденты — 30%. После продажи бывший владелец автомобиля должен заплатить процент от суммы сделки в зависимости от налогового статуса.
Юридические лица также уплачивают налог, но уже в зависимости от системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе «Доходы» при продаже автомобиля, которым он пользовался для работы, платит только 6%.
Обязательно ли платить налог при продаже автомобиля в 2023 году
Платить налог нужно, но есть способы уменьшить его до нулевой ставки. Это зависит от нескольких факторов:
- Вид сделки. Можно провести продажу по договору дарения. Тогда продавец налог не платит, но получатель заплатит НДФЛ с рыночной стоимости авто, если автомобиль получен не от близкого родственника или члена семьи. Если же машина передана в наследство, то налог платить не нужно в любом случае.
- Длительность владения машиной. Подавать декларацию и платить НДФЛ нужно, если гражданин владеет автомобилем менее трех лет. Это значит, что если машину купили в 2015 году, а продают в 2023 году, то у продавца нет обязанности платить НДФЛ и вообще уведомлять государство о сделке.
- Стоимость автомобиля. Если минимальный срок владения автомобилем еще не прошел, можно уменьшить сумму налога и оформить имущественный вычет. Два варианта: вычет с фактической стоимости машины либо максимальный имущественный вычет в 250 тыс. рублей. Правда, для первого случая понадобятся документы, подтверждающие покупку автомобиля: договор купли-продажи, квитанции, кредитный договор.
С какой суммы рассчитывается налог
Налог на продажу автомобиля рассчитывается с полученного после сделки дохода, то есть со стоимости машины, указанной в договоре купли-продажи. Формула простая: 13% от суммы продажи. Например, если продавец получил 1 млн рублей, то он должен заплатить 130 тыс. рублей.
Ставка НДФЛ не зависит от суммы сделки: она одинакова и для машин стоимостью до 1 млн, и для дорогих ТС. Правда, есть исключение: если машина получена по договору дарения, то получателю придется заплатить НДФЛ с рыночной стоимости автомобиля, если подарок сделан не родственником.
Как правильно рассчитать сумму налога от продажи автомобиля
Если планируется оформление имущественного вычета, то формула усложняется: доход от продажи минус вычет, полученную разницу умножить на 13%.
Представим ситуацию: гражданин в 2021 году купил автомобиль за 2 млн рублей, решил ее продать в 2022 году за те же 2 млн рублей. Если сохранились документы с первоначальной покупки, то налог на продажу транспортного средства платить не придется, ведь вычет составит ту же сумму. Если же все документы утеряны, то налог составит: 2 млн рублей дохода минус 250 тыс. рублей вычета, а после умножить на 13%, то есть 227 500 рублей.
Если машина получена в наследство, то продать без налога в течение трех лет ее можно по тем же правилам. Если от наследодателя сохранились документы, в которых указана стоимость покупки, то можно оформить вычет, и тогда наследник не будет платить НДФЛ. Воспользоваться также можно лимитом в 250 тыс. рублей.
Если машина получена в подарок не от близкого родственника, значит, получателю придется заплатить 13% от рыночной стоимости автомобиля. Если новый владелец ТС решит ее продать в течение трех лет после получения в дар, то ставка НДФЛ уменьшится на сумму уплаченного НДФЛ. Например, гражданин получил в подарок автомобиль от свекра за 1 млн рублей, заплатил 130 000 рублей налога. После этого решил продать машину за ту же стоимость или меньшую, налог он не заплатит. Если же удалось продать дороже, например за 1,5 млн рублей, то НДФЛ составит: 13% от 1,5 млн минус 13% уплаченных налогов, когда человек получил ТС в качестве подарка.
В каких случаях продажа машины не облагается налогом
Стоимость продажи равна стоимости покупки
В этом случае можно сделать ставку НДФЛ нулевой, если продавать автомобиль за ту сумму, за которую покупался автомобиль. Фактически получается, что дохода с продажи не было. Правда, при оформлении вычета придется доказать сумму первоначальной покупки документами, это могут быть договор купли-продажи, кредитный договор или квитанция.
Машина получена в подарок
Налог на продажу ТС не нужно платить, если машину дарят. Правда, только в том случае, если даритель и одаряемый — близкие родственники или члены одной семьи. Это могут быть супруги, бабушки, дедушки, внуки, родители, дети, в том числе усыновленные, а также братья и сестры, даже сводные. Если автомобиль дарит кто-то другой, НДФЛ заплатить придется.
Продавец пользовался автомобилем больше трех лет
Подавать декларацию и платить налог на продажу машины не нужно, если человек владел ею больше трех лет. Оповещать государство о сделке также нет обязательств.
Машина досталась в наследство
Если машина получена в наследство, то налог платить также не нужно. Правда, если наследник решит продать этот автомобиль в течение трех лет, то уплатить НФДЛ придется, если нет оснований для вычета.
Порядок уплаты налога с продажи машины
Кто обязан уплачивать налог
Если есть основания для уплаты налога, то его уплачивает продавец, так как именно он получает доход с продажи. В случае если машину дарят не близкому родственнику, то 13% заплатит одаряемый.
В какой срок нужно уплатить налоги
Заплатить НДФЛ с продажи автомобиля нужно до 15 июля следующего года, то есть если сделка прошла в 2022 году, то на уплату налога есть время до 15 июля 2023 года.
Декларацию же нужно подать до 30 апреля следующего года. Если продавец владел машиной больше трех лет, то он ничего не обязан государству: ни заполнять декларацию, ни уплачивать налог.
Какой порядок подачи налоговой декларации
Декларацию 3-НДФЛ, если прошло меньше трех лет с покупки, придется заполнить даже в том случае, если налоговую ставку удалось уменьшить до нуля. Стоит обратить внимание, какие документы нужно приложить для налоговой для учета вычета:
Основание для вычета
Доход с продажи минус расход на покупку
Договор купли-продажи, квитанции, расписки, кредитный договор
Имущественный вычет в 250 тыс. рублей
Дополнительные документы не требуются
Какие есть способы подачи декларации в налоговую
Оформить декларацию можно несколькими способами:
- В приложении «Декларация», ее можно скачать на сайте ФНС. Пользователь заполняет поля, после этого заполненную 3-НДФЛ можно распечатать или отправить файл через личный кабинет на сайте налоговой.
- Скачать форму, распечатать и заполнить ее от руки. В этом случае можно отсканировать документ и отправить файл через личный кабинет или отнести в налоговую лично.
- Через личный кабинет на сайте nalog.ru. Можно пошагово с подсказками заполнить все поля, после этого распечатать декларацию, подписать и отсканировать. Если оформлена электронная подпись, то распечатывать 3-НДФЛ вовсе не нужно.
Пакет документов можно также отправить по почте или отнести в любое отделение ФНС. Стоит обратить внимание, что налогоплательщиков обслуживают независимо от места их постоянной регистрации.
Какие особенности уплаты налога на продажу автомобиля для резидентов и нерезидентов РФ
Налоговый резидент России — это любой человек, который проводит на территории страны более 183 дней в году. Получается, что для этого статуса факт гражданства не важен, а вот ставка НДФЛ отличается кардинально. Резиденты платят 13% с доходов, а нерезиденты — 30%. Для упрощения расчета представим таблицу:
Ставка
Вычет «доход минус расход»
Имущественный вычет 250 тыс. рублей
Минимальный срок владения, чтобы не платить налог
Сколько платит одаряемый, если машину подарили
Резидент
13% — если даритель не близкий родственник;
0% — если подарок от близкого родственника или члена семьи
Нерезидент
30% в любом случае
Какой налог на продажу автомобиля платят ИП
Если продается машина, которую индивидуальный предприниматель не использует в своей работе, то сделка проводится в качестве физлица, соответственно, действуют стандартные правила начисления налога с продажи автомобиля.
Когда ИП продает автомобиль, который использовался в его деятельности, например он занимается грузоперевозками, то применяются правила действующей системы налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы». Ставка в этом случае считается по формуле: в начале нужно вычесть из расходов на покупку машины ранее списанные расходы, после этого из дохода с продажи ТС вычесть полученную разницу, а полученную сумму умножить на 15%.
- Упрощенная система налогообложения «Доходы». Ставка в этом случае составит 6%, а вычеты учитывать нельзя: ИП на УСН они недоступны.
- Общая система налогообложения. Ставка стандартная — 13%. Ее можно уменьшить по вычетам — фактическим расходам на покупку или лимитом в 250 тыс. рублей. С 2019 года ИП на ОСН не платят налоги за продажу автомобиля, если владели им больше трех лет.
Самозанятые платят налог на продажу автомобиля по таким же правилам, как и физлица.
Какие льготы существуют на налог с продажи автомобиля
Уменьшить ставку НДФЛ с продажи машины можно тремя способами:
- Если прошло больше трех лет с момента покупки машины продавцом. Тогда ни подавать декларации, ни платить налоги не нужно.
- Воспользоваться вычетом в размере фактических расходов на покупку. В этом случае придется заплатить 13% только на ту часть, которая превышает размер первоначальной покупки.
- Воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. рублей. Это право доступно всем резидентам.
Частные вопросы
Что делать при утере документов по сделке купли-продажи автомобиля
Договор купли-продажи понадобится как для регистрации ТС, так и во время заполнения деклараций. Есть несколько способов восстановить документы:
- Запросить копию у второй стороны сделки. Если машина покупалась у действующего автосалона, то это для компании документ учета, поэтому его он наверняка хранит и спустя десять лет. Дубликат придется заверить у нотариуса, для этого понадобится оригинальный договор.
- Архив ГИБДД. Если машину уже регистрировали в автоинспекции, то в ее архиве хранится копия документа. Сотрудники обязаны обеспечить сохранность документа в течение трех лет.
- Перезаключение договора. Подойдет только для тех случаев, когда вторая сторона согласна на переоформление.
Нужно ли платить налог при продаже транспортного средства по доверенности
Если машина продана по генеральной доверенности, то право собственности в этом случае не передается, поэтому платить налог с продажи автомобиля не придется. Правда, обязательства по штрафам и налогам остаются на прежнем владельце.
Прежний собственник может обратиться в ГИБДД, чтобы прекратить регистрацию ТС на свое имя, доказав утерю автомобиля. Даже в этом случае НДФЛ платить не придется. Это преимущество этого типа сделки, но она сопряжена рисками.
Нужно ли платить налог, если удалось продать машину дороже изначальной стоимости
Да, но только если автомобилем владели менее трех лет. Уменьшить сумму НДФЛ до нулевой благодаря вычету не получится. Правда, придется заплатить налог с той части, которая оказалась выше суммы покупки.
Например, гражданин купил машину в 2020 году за 1 млн рублей, а продал ее через год за 1,5 млн рублей. Заплатить 13% ему придется только с 500 тыс. рублей, то есть 65 тыс. рублей. Именно 500 тыс. рублей считаются доходом, если удалось сохранить документы первоначальной покупки машины за 1 млн рублей. Если документов нет, то можно воспользоваться вычетом с лимитом в 250 тыс. рублей. Тогда придется заплатить НДФЛ с 1,25 млн рублей, то есть 162 500 рублей.
Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
Если продавец владел автомобилем менее трех лет, то он обязан подать декларацию в ФНС. За неисполнение этого требования грозит штраф в 20% от укрытой суммы налога, а если налоговая докажет, что гражданин сделал это умышленно, то штраф увеличится до 40%. К этой сумме также добавляется пеня, для физических лиц она составляет 1/300 ставки ЦБ.
Пытаться скрывать продажу машины не стоит. У ГИБДД есть обязанность сообщать в ФНС факты передачи прав собственности на автомобили. Это в любом случае случится, так как новый владелец обратится в автоинспекцию за перерегистрацией.